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計(jì)算問答題第四題第四問解答

甲公司向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)繳增值稅中+1.8是什么意思

納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理 2021-04-17 23:35:38

問題來源：

A市的甲建筑公司（簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人,，2020年在B縣和C市各有1個(gè)在建項(xiàng)目,。B縣在建項(xiàng)目的合同開工日期為2016年年初，故選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅,；C市在建項(xiàng)目的合同開工日期為2018年年初,，使用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年12月業(yè)務(wù)情況如下：
（1）在B縣取得含稅建筑收入101.8萬元,，支付含稅分包款40萬元,，取得增值稅普通發(fā)票。
（2）在C市取得含稅建筑收入169萬元,，支付含稅分包款60萬元,，取得增值稅普通發(fā)票。
（3）將2018年5月購入的一座位于C市的材料倉庫轉(zhuǎn)讓,，原購入時(shí)取得一般計(jì)稅方法的增值稅專用發(fā)票,，發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額220萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)開具增值稅專用發(fā)票,，取得價(jià)稅合計(jì)金額275萬元,。
（4）甲公司當(dāng)月采購建材發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元（專用于一般計(jì)稅項(xiàng)目），取得增值稅專用發(fā)票,；發(fā)生橋,、閘通行費(fèi)4.2萬元，取得通行費(fèi)發(fā)票。
（其他相關(guān)資料：A市,、B縣、C市均位于不同省,，上述相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。

（1）甲公司在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅,；

甲公司在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=（101.8-40）/（1+3%）×3%=1.8（萬元）

（2）甲公司在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅,；

甲公司在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=（169-60）/（1+9%）×2%=2（萬元）

（3）甲公司在C市預(yù)繳的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅；

甲公司在C市預(yù)繳的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅=（275-220）/（1+5%）×5%=2.62（萬元）

（4）甲公司向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅,。（★★★）

業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅=169/（1+9%）×9%=13.95（萬元）
業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅=275/（1+9%）×9%=22.71（萬元）
當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=4.2/（1+5%）×5%+20=0.2+20=20.2（萬元）
甲公司向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)繳增值稅=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84（萬元）,。

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徐老師

2021-04-18 18:28:38 2708人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

因?yàn)?，B縣在建項(xiàng)目選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅,，所以甲公司在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=（101.8-40）/（1+3%）×3%=1.8（萬元），并且該項(xiàng)目應(yīng)繳納的增值稅=（101.8-40）/（1+3%）×3%=1.8（萬元）,。所以在A市申報(bào)納稅時(shí)要+1.8-1.8,。

納稅人行為及性質(zhì)		項(xiàng)目情況（“營改增”為界）	計(jì)稅方法	異地提供建筑服務(wù)		申報(bào)納稅
行為	性質(zhì)			稅額預(yù)繳及計(jì)算	主管稅局	稅額計(jì)算	主管稅局
建筑服務(wù)	一般納稅人	老項(xiàng)目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%	建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)	應(yīng)納稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳	機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
			一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%		應(yīng)納稅款=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳
		新項(xiàng)目
	小規(guī)模納稅人（不含自然人）	新項(xiàng)目或老項(xiàng)目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%		應(yīng)納稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳