關(guān)于計稅基礎(chǔ)的確定
老師，關(guān)于這題,，22年的計稅基礎(chǔ)是140-60+12=92元嘛,，23年-26年的的是按23年-26年的賬面成本+12嘛
問題來源：
（3）回答業(yè)務(wù)（3）企業(yè)取得乙公司股權(quán)計稅基礎(chǔ)的確定方法,，并計算應調(diào)整的應納稅所得額,。
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喬老師
2024-06-27 18:13:51 307人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
您的理解有誤,。
企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ),，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，逐年進行調(diào)整。
對于2022年,，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)（產(chǎn)品）對外投資，該資產(chǎn)的原計稅成本（賬面成本）是140萬元,，這是股權(quán)的初始計稅基礎(chǔ),。由于稅法允許將非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得60萬元分5年均勻計入應納稅所得額,，因此每年需要調(diào)增的計稅基礎(chǔ)是12萬元（60萬元/5年）。
所以,，對于2022年,，股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是140萬元+12萬元=152萬元，而在2023年至2026年,，每年的計稅基礎(chǔ)是在前一年的基礎(chǔ)上增加12萬元,，例如，2023年的計稅基礎(chǔ)將是152萬元+12萬元=164萬元,，以此類推,。（不考慮增值稅）
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