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投資性房地產(chǎn)折舊為何會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅,？

老師,，投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅轉(zhuǎn)時(shí)性差異200+800/50，為什么折舊會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅,？

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 2023-05-27 16:40:50

問(wèn)題來(lái)源：

（5）根據(jù)上述資料,，計(jì)算甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用,，以及20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,。（2018年）
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陳老師

2023-05-27 16:43:53 1354人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：


借：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　　　　1300
　　累計(jì)折舊　　　　　　 　　　　　　400
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　 　　　　　　　800
　　?其他綜合收益　　　　 　　　　　　900

資產(chǎn)賬面價(jià)值1300,，計(jì)稅基礎(chǔ)是800-400=400 ,，應(yīng)納稅差異900 ，計(jì)量遞延所得稅負(fù)債900*25%。 

期末賬面價(jià)值是1500 ,，計(jì)稅基礎(chǔ)=400-800/50 =384 ,，應(yīng)納稅差異是1116 ，

新增差異是1116-900=216 =200+折舊16 ,，是折舊減少計(jì)稅基礎(chǔ),，導(dǎo)致差異新增。 

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油！
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