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投資性房地產(chǎn)折舊為何會產(chǎn)生應(yīng)納稅？

老師,，投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅轉(zhuǎn)時性差異200+800/50，為什么折舊會產(chǎn)生應(yīng)納稅,？

遞延所得稅負債的確認和計量遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量 2023-05-27 16:40:50

問題來源：

（5）根據(jù)上述資料，計算甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅和所得稅費用,，以及20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額,，并編制相關(guān)會計分錄。（2018年）
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陳老師

2023-05-27 16:43:53 1130人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：


借：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　　　　1300
　　累計折舊　　　　　　 　　　　　　400
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　 　　　　　　　800
　　?其他綜合收益　　　　 　　　　　　900

資產(chǎn)賬面價值1300,，計稅基礎(chǔ)是800-400=400 ,，應(yīng)納稅差異900 ，計量遞延所得稅負債900*25%,。 

期末賬面價值是1500 ,，計稅基礎(chǔ)=400-800/50 =384 ，應(yīng)納稅差異是1116 ,，

新增差異是1116-900=216 =200+折舊16 ,，是折舊減少計稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致差異新增,。 

每天努力,，就會看到不一樣的自己，加油,！
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