22年轉(zhuǎn)換日后應納稅暫時性差異如何計算？
22年轉(zhuǎn)換日后產(chǎn)生的影響損益的應納稅暫時性差異計算不理解
問題來源：
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一項租賃協(xié)議,，將其自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用,，租賃期開始日為2×22年3月31日。2×22年3月31日,，該寫字樓的賬面余額為50000萬元,，已計提累計折舊10000萬元，未計提減值準備,，公允價值為46000萬元,，甲企業(yè)對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等,，稅法規(guī)定,，該寫字樓預計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊,，預計凈殘值為0,。2×22年12月31日，該項寫字樓的公允價值為48000萬元,，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,。
要求：編制甲企業(yè)2×22年與所得稅有關(guān)的會計分錄。
要求：編制甲企業(yè)2×22年與所得稅有關(guān)的會計分錄。
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陳老師
2023-05-18 01:04:54 565人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
2×22年12月31日,，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為48000萬元，計稅基礎(chǔ)=（50000-10000）-（50000-10000）/20×9/12=38500（萬元），產(chǎn)生應納稅暫時性差異=48000-38500=9500（萬元）,，
轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)公允價值為46000萬元,，轉(zhuǎn)換日寫字樓賬面價值=計稅基礎(chǔ)=50000-10000=40000（萬元），差額（應納稅暫時性差異）6000萬元確認為其他綜合收益,，
新增差異是9500-6000=3500,，這個金額就是公允價值變動損益2000【期末市價48000-結(jié)轉(zhuǎn)日市價46000】+稅法結(jié)轉(zhuǎn)日以后扣9個月折舊1500【40000/20年 *9個月/12個月】。
就是會計計算賬面價值新增+2000,，
稅法計算折舊減少計稅基礎(chǔ)-1500 ,，新增差異是2000-（-1500）=3500 。
每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！有幫助(7)
答案有問題,？
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