模式變更后遞延所得稅負(fù)債如何計算,？需要減去上年末計提金額嗎,？
老師，模式變更后產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債200萬元不需要把上年末計提的56.25減掉嗎？
問題來源：
（3）根據(jù)資料（3），計算甲公司2×20年度因投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額,，并編制相關(guān)會計分錄,；說明甲公司2×21年1月1日變更投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的會計處理原則，并編制相關(guān)會計分錄,。
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劉老師
2022-06-26 06:16:45 1759人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
不用減去上期末金額， 上期末是 賬面價值 -計稅基礎(chǔ) =期末差異,。
21.1.1 是結(jié)轉(zhuǎn)日市價 - 上期末賬面價值=新增差異,，新增遞延所得稅負(fù)債，
實際兩部分合計是整個遞延所得稅負(fù)債余額,。
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