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用自產(chǎn)商品抵債時(shí)是否確認(rèn)收入？

生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的核算 2022-08-04 14:01:15

問(wèn)題來(lái)源：

例題·簡(jiǎn)答題　某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，2022年5月銷(xiāo)售20輛A款小汽車(chē),，出廠價(jià)每輛120000元（不含稅）。用10輛B款小汽車(chē)抵償欠甲公司貨款1000000元,，B款小汽車(chē)的平均售價(jià)為每輛80000元（不含稅）,，最高售價(jià)為每輛88000元（不含稅）,，每輛成本為70000元。小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為9%,。

請(qǐng)作出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

【答案】增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20×120000×13%+10×80000×13%=416000（元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=20×120000×9%+10×88000×9%=295200（元）,。

借：銀行存款　　　　　　　　　                    　2712000

　　應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　                  　1000000

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　                      　2400000

　　　庫(kù)存商品　　　　　　　　　　                     700000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）                 416000

　　　其他收益—債務(wù)重組收益　　　　　　               196000

借：稅金及附加　　　　　　　　　                     295200

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　                   295200

查看完整問(wèn)題

于老師

2022-08-04 15:21:54 6986人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在會(huì)計(jì)上是不需要確認(rèn)收入的,，所以不需要將這部分抵債的車(chē)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的。

但是在稅法上,，將自產(chǎn)的車(chē)用于抵債是需要視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的,，同時(shí)需要繳納增值稅、消費(fèi)稅,。

注意會(huì)計(jì)上與稅法上的不同哦~

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