（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅,。

①一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn),，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
銷售廠房應(yīng)繳納增值稅=（1549.37-1380）÷（1+5%）×5%=8.07（萬(wàn)元）
②增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,；銷售自己使用過(guò)的已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅,。
銷售A設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=83.2÷（1+3%）×2%=1.62（萬(wàn)元）
銷售B設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額=208.62÷（1+13%）×13%=24（萬(wàn)元）
③出租小汽車屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),，應(yīng)繳納增值稅。出租小汽車的增值稅銷項(xiàng)稅額=6×13%=0.78（萬(wàn)元）,。
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（24+0.78）-23.8+1.62+8.07=10.67（萬(wàn)元）,。

（2）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄,。

①銷售廠房的會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600
　貸：固定資產(chǎn)——廠房　　　　　　　　　　　　　　　　1380
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1549.37
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　1541.3
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　　　　　　　　　　　　　　8.07
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 761.3
　貸：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　 761.3
②銷售A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　貸：固定資產(chǎn)——A設(shè)備　　　　　　　　　　　　　　　　100
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　83.2
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 81.58
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　　　　　　　　　　　　　　1.62
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.58
　貸：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.58
③銷售B設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 190
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　貸：固定資產(chǎn)——B設(shè)備　　　　　　　　　　　　　　　　220
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 208.62
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 184.62
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　24
借：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.38
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.38
④出租小汽車的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.78
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　0.78