（1）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅,。

①一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn),，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額,。
銷售廠房應(yīng)繳納增值稅=（1549.37-1380）÷（1+5%）×5%=8.07（萬元）
②增值稅一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,；銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn),，按照適用稅率計算繳納增值稅。
銷售A設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=83.2÷（1+3%）×2%=1.62（萬元）
銷售B設(shè)備的增值稅銷項稅額=208.62÷（1+13%）×13%=24（萬元）
③出租小汽車屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù),，應(yīng)繳納增值稅,。出租小汽車的增值稅銷項稅額=6×13%=0.78（萬元）。
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（24+0.78）-23.8+1.62+8.07=10.67（萬元）,。

（2）根據(jù)上述業(yè)務(wù),，作出相應(yīng)的會計分錄。

①銷售廠房的會計分錄：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600
　貸：固定資產(chǎn)——廠房　　　　　　　　　　　　　　　　1380
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1549.37
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　1541.3
　　　應(yīng)交稅費——簡易計稅　　　　　　　　　　　　　　8.07
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 761.3
　貸：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　 761.3
②銷售A設(shè)備的會計分錄：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　貸：固定資產(chǎn)——A設(shè)備　　　　　　　　　　　　　　　　100
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　83.2
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 81.58
　　　應(yīng)交稅費——簡易計稅　　　　　　　　　　　　　　1.62
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.58
　貸：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.58
③銷售B設(shè)備的會計分錄：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 190
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　貸：固定資產(chǎn)——B設(shè)備　　　　　　　　　　　　　　　　220
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 208.62
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 184.62
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　24
借：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.38
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.38
④出租小汽車的會計分錄：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.78
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　0.78