（1）根據(jù)資料1,，該筆業(yè)務(wù)是否需要視同銷售繳納增值稅和企業(yè)所得稅,？在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？

①該筆業(yè)務(wù)需要視同銷售繳納增值稅和企業(yè)所得稅,。
②在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)：
A.按照該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅公允價(jià)值確認(rèn)收入,，故在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增200萬(wàn)元；
B.按照該批產(chǎn)品成本確認(rèn)成本,，故在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)減100萬(wàn)元,；
C.合計(jì)納稅調(diào)增100萬(wàn)元,。

（2）根據(jù)資料1和資料2，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法扣除限額時(shí)的“基數(shù)”銷售（營(yíng)業(yè)）收入金額,。

當(dāng)年稅法口徑的銷售（營(yíng)業(yè)）收入=銷售設(shè)備收入+讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入+銷售原材料收入+視同銷售收入=4000+700+100+200=5000（萬(wàn)元）,。

（3）根據(jù)資料3，作出甲公司支付銷售傭金的會(huì)計(jì)分錄,；支付的銷售傭金是否需要作納稅調(diào)整,？請(qǐng)說(shuō)明理由。

①會(huì)計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　 　　1000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　 　60000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 　1060000
②支付的銷售傭金需要作納稅調(diào)整,。
③理由：
A.會(huì)計(jì)扣除金額=100（萬(wàn)元）,；
B.稅法扣除限額=合同金額×5%=1000×5%=50（萬(wàn)元）；
C.因?yàn)闀?huì)計(jì)扣除金額＞稅法扣除限額,，所以應(yīng)納稅調(diào)增50萬(wàn)元,。

（4）根據(jù)資料4，甲公司選擇將該機(jī)器設(shè)備一次性稅前扣除的做法是否正確,？請(qǐng)說(shuō)明理由,；如果正確，進(jìn)一步說(shuō)明2021年應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,？

①甲公司選擇將該機(jī)器設(shè)備一次性稅前扣除的做法是正確的。
②理由：企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備,、器具,，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,，不再分年度計(jì)算折舊,。
③納稅調(diào)整：
A.會(huì)計(jì)當(dāng)年扣除金額=300/10=30（萬(wàn)元）；
B.稅法準(zhǔn)予扣除金額=300（萬(wàn)元）,；
因此,，需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)減270萬(wàn)元。

（5）根據(jù)資料4,，2021年年末機(jī)器設(shè)備賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別為多少萬(wàn)元,？二者之間的差異屬于什么類型？二者之間的差異是否需要確認(rèn)遞延所得稅,？如果需要,，請(qǐng)作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

①2021年年末機(jī)器設(shè)備賬面價(jià)值=300-300/10=270（萬(wàn)元）,；
②2021年年末機(jī)器設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)=0（萬(wàn)元）,；
③二者差異：屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；
④需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=270×25%=67.5（萬(wàn)元）,；
⑤會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　675000
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　675000

（6）根據(jù)資料1,、資料2和資料5,，分別計(jì)算出甲公司2021年可稅前扣除的廣宣費(fèi)、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣宣費(fèi)和應(yīng)納稅調(diào)整金額,。根據(jù)資料填報(bào)“A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表”,。

①甲公司2021年可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：
A.會(huì)計(jì)扣除金額=800（萬(wàn)元）；
B.稅法扣除限額=5000×15%=750（萬(wàn)元）,；
C.因?yàn)闀?huì)計(jì)扣除金額＞稅法扣除限額,，因此稅法準(zhǔn)予扣除的金額=稅法扣除限額750萬(wàn)元；
D.甲公司2021年可稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=750-750×80%=150（萬(wàn)元）,。
②甲公司2021年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=會(huì)計(jì)扣除金額-稅法扣除限額=800-750=50（萬(wàn)元）,。
③甲公司2021年納稅調(diào)增金額=50+750×80%=650（萬(wàn)元）。