1.根據(jù)上述資料，逐項分析甲公司每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增值稅處理,，需要計算銷項稅額的說明計稅依據(jù),，并編制會計分錄。

（1）增值稅需要視同銷售,，計稅依據(jù)為市場售價150萬元,。
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 139.5
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　120
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　19.5
（2）增值稅無須處理，外購原材料增值稅可以抵扣,。
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
（3）增值稅無須處理,，外購原材料增值稅可以抵扣。
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
（4）增值稅應(yīng)視同銷售,，計稅依據(jù)為結(jié)算價款50萬元,。
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6.5
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　 6.5
（5）增值稅無須處理，外購原材料增值稅可以抵扣,。
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　500
（6）增值稅應(yīng)視同銷售,，計稅依據(jù)為市場售價1200萬元。
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　1356
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　1200
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 　156
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

2.分別說明資料（1）和資料（6）企業(yè)所得稅的處理,。

資料（1）,，將自產(chǎn)產(chǎn)品直接捐贈給某希望小學(xué)，捐贈支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除,；捐贈產(chǎn)品要作視同銷售處理,，確認(rèn)視同銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)視同銷售成本。
資料（6）,，以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

3.根據(jù)上述資料,，計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額合計,。（★★★）

銷項稅額合計=19.5+6.5+156=182（萬元）。