1.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：B

答案分析：該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（7648-1750×80%×80%）/（1+9%）×9%+63/（1+9%）×9%=（7648-1120）/（1+9%）×9%+63/（1+9%）×9%=539.01+5.20=544.21（萬(wàn)元）。要注意房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外）,，向政府支付的土地價(jià)款在計(jì)算增值稅時(shí)可以扣除的規(guī)定,。

2.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)數(shù)為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加=（544.21-350）×（5%+3%+2%）=19.42（萬(wàn)元）,。

3.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：可以扣除的取得土地使用權(quán)支付金額=（1750+52.5）×80%×80%=1153.6（萬(wàn)元）開(kāi)發(fā)成本=2250×80%=1800（萬(wàn)元）取得土地使用權(quán)只進(jìn)行了80%面積的實(shí)際開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)的面積中,，只有80%的比例實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售,，所以需要乘以2個(gè)80%；但是開(kāi)發(fā)成本是實(shí)際開(kāi)發(fā)投入的,，80%的比例實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售,，所以需要乘以1個(gè)80%。
該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本合計(jì)數(shù)=1153.6+1800=2953.6（萬(wàn)元）,。
該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=2953.6×9%=265.82（萬(wàn)元）,。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例要注意題目給定的條件,，本題給出了9%的比例。

4.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：B

答案分析：準(zhǔn)予扣除的稅金=（539.01-350×80%）×（5%+3%+2%）=25.90（萬(wàn)元）土地增值稅條例和細(xì)則中沒(méi)有扣除地方教育附加的規(guī)定,，現(xiàn)實(shí)中各省的處理有所不同,，因此考試時(shí)要注意看題目給的條件和要求，本題第2問(wèn)明確要求計(jì)算地方教育附加,，因此要考慮計(jì)算扣除,。計(jì)算企業(yè)整體應(yīng)納的增值稅時(shí)，350萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,。但是計(jì)算土地增值稅中可以扣除的稅金及附加的基數(shù)時(shí),，進(jìn)項(xiàng)稅需要配比按照銷(xiāo)售比例（80%）確定扣除，以此為基礎(chǔ)計(jì)算出城建稅和附加的基數(shù),，可以保證計(jì)算出的城建稅和附加的扣除與銷(xiāo)售額的配比性,。
加計(jì)扣除=2953.6×20%=590.72（萬(wàn)元）
允許扣除項(xiàng)目合計(jì)=2953.6+265.82+25.90+590.72=3836.04（萬(wàn)元）
增值額=7648-539.01-3836.04=3272.95（萬(wàn)元）
增值率=3272.95÷3836.04×100%=85.32%，適用稅率為40%,，速算扣除系數(shù)為5%,。
土地增值稅額=3272.95×40%-3836.04×5%=1117.38（萬(wàn)元）。