（一）
甲公司為建筑施工企業(yè),，系增值稅一般納稅人,，公司注冊(cè)地在A市。2019年6月發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下：
（1）與B市的乙公司進(jìn)行工程結(jié)算,，該工程系2015年12月開工建設(shè),，本月完工。甲公司收取工程結(jié)算款8855萬元,，并開具增值稅普通發(fā)票,。甲公司將該工程分包給X公司，本月支付X公司分包款1200萬元,，并取得增值稅普通發(fā)票,。
（2）與C市丙公司進(jìn)行工程結(jié)算，該工程系2017年1月開工建設(shè),，本月完工,。甲公司收取工程結(jié)算款5550萬元，并開具增值稅專用發(fā)票,。同時(shí)收取丙公司違約金200萬元,，開具增值稅普通發(fā)票。
（3）將閑置的腳手架對(duì)外出租,，取得一年租金113萬元,，款項(xiàng)已收到，并開具增值稅專用發(fā)票,。
（4）將一輛鏟車對(duì)外出售,，取得出售價(jià)款25.6萬元，開具增值稅普通發(fā)票,。該輛鏟車系甲公司2008年3月購入,，購買價(jià)款85.53萬元。
（5）4月為丁公司建造的某項(xiàng)工程本月發(fā)生質(zhì)量問題,，根據(jù)合同約定甲公司退還丁公司工程款133.2萬元,。甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具增值稅紅字專用發(fā)票。
（6）將當(dāng)月完工工程殘料對(duì)外出售,，取得售價(jià)22.5萬元,，已向收購方開具專用收款收據(jù),。
（7）與戊公司結(jié)算勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)，取得戊公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為12萬元,。該批派遣人員均服務(wù)丙公司工程項(xiàng)目,。
（8）當(dāng)月購入工程所需的鋼材、水泥,、板材和砂石等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為515.5萬元,。其中60%用于乙公司工程，40%用于丙公司工程,。
（9）5月完工且已完成納稅義務(wù)的某工程項(xiàng)目因發(fā)包方資金周轉(zhuǎn)困難,，以其開發(fā)的臨街商鋪抵頂工程款9546萬元。甲公司本月取得該開發(fā)商開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為788.2萬元,。當(dāng)月辦理完畢過戶手續(xù),，繳納契稅344萬元。甲公司將其作為固定資產(chǎn)核算,。
（10）當(dāng)月進(jìn)口一批專用設(shè)備,，支付到岸價(jià)1200萬元，支付關(guān)稅120萬元,，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅171.6萬元,。當(dāng)月取得海關(guān)完稅憑證和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。甲公司當(dāng)月未通過電子稅務(wù)局系統(tǒng)中“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊中“申報(bào)輔助—海關(guān)稽核”進(jìn)行增值稅專用繳款書上傳確認(rèn),。
（11）當(dāng)月支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為11萬元,。其中10%用于乙公司工程項(xiàng)目。
（12）當(dāng)月自建辦公樓領(lǐng)用外購原材料一批,，其成本為500萬元,，其增值稅均已抵扣。
（13）當(dāng)月盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)盤虧一批工程物資,，該批工程物資系上月購入,，其成本為50萬元，增值稅稅額已抵扣,。
其他資料：以上收入價(jià)款均含增值稅,，甲公司月初無留抵稅額，除資料（10）涉及的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,，本月取得增值稅專用發(fā)票均按規(guī)定勾選確認(rèn),，能選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù),，可以享受減稅優(yōu)惠的未放棄減稅優(yōu)惠,。甲公司和X公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。
要求：