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買一贈一銷售商品，企業(yè)所得稅與增值稅計算區(qū)別

老師好,，請問買一贈一方式組合銷售商品,，企業(yè)所得稅與增值稅計算有什么區(qū)別,？所得稅中對贈送商品的收入核算都有哪些方式,？

企業(yè)所得稅收入總額 2020-10-22 14:22:15

問題來源：

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,，下列說法中,，正確的有（　?。?。
A,、企業(yè)采取買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的,，贈送的商品視同銷售，按照同類商品的公允價值確認所得稅收入
B,、廣告的制作費,，應(yīng)在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入的實現(xiàn)
C、采取以舊換新方式銷售商品的,，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照扣除舊商品作價后的金額確認收入
D,、采用售后回購方式銷售商品的，有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的,，收到的款項應(yīng)確認為負債,，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用
E,、為特定客戶開發(fā)軟件的收費,，應(yīng)根據(jù)開發(fā)完工進度確認收入

正確答案：D,E

答案分析：選項A：企業(yè)采取買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的,，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認銷售收入,；選項B：廣告的制作費,，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入的實現(xiàn)；選項C：采取以舊換新方式銷售商品的,，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認條件確認收入,，回收的商品作為購進商品處理。

查看完整問題

王老師

2020-10-22 16:42:23 4175人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)所得稅中,，買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品,，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入（只有這一種方式）,；

增值稅中,，買一贈一，贈送的商品要視同銷售,，按贈送商品的市場價計算繳納增值稅,。

【舉例】甲企業(yè)進行促銷，買一件2000元（不含增值稅,，下同）的西裝,，贈送一條價值400元的領(lǐng)帶。西裝和領(lǐng)帶的成本分別是1200元和200元,。

①在增值稅上：分別繳納稅款,，西裝增值稅=2000×13%=260（元），領(lǐng)帶增值稅=400×13%=52（元）,。

②企業(yè)所得稅上：應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入,。將2000元的銷售收入按照西裝和領(lǐng)帶的公允價值分攤。

即：西裝分攤=2000÷（2000+400）×2000=1666.67（元）

領(lǐng)帶分攤=400÷（2000+400）×2000=333.33（元）


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