企稅和個(gè)稅的捐贈(zèng)扣除有何區(qū)別
問(wèn)題來(lái)源：
（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元,；
（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同,，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年,，約定2月28日交付使用,，3月1日起租，每月租金5000元,；
（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元,，將其中8000元通過(guò)市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元,；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元,。
（其他相關(guān)資料：趙某無(wú)免稅收入，從2021年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元,，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費(fèi),，發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出趙某選擇在綜合所得匯算清繳時(shí)扣除）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題。
1.趙某2021年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ?。┰?。
A、6600
B,、2000
C,、6000
D、2200
正確答案：B
答案分析：對(duì)個(gè)人出租住房,，不區(qū)分實(shí)際用途,，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。趙某2021年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%×10=2000（元）,。
2.趙某2021年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?/p>
A,、8000
B,、3840
C、7680
D,、4000
正確答案：B
答案分析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房取得的所得,，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。趙某2021年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-5000×4%）×（1-20%）×10%×10=3840（元）,。
3.趙某2021年綜合所得的計(jì)稅收入額是（ ?。┰?/p>
A,、253200
B,、246000
C、252400
D,、252000
正確答案：C
答案分析：趙某2021年綜合所得的計(jì)稅收入額=20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+2000×（1-20%）=252400（元）,。
4.趙某2021年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元,。
A,、9720
B、9480
C,、8200
D,、9560
正確答案：B
答案分析：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×12-60000-4000×12-3000×12=96000（元）
工資,、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=96000×10%-2520=7080（元）
居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出,，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=（2000-800）×20%=240（元）
趙某2021年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=7080+1600+560+240=9480（元）,。
5.趙某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?/p>
A,、6880
B,、7580
C、7480
D,、7520
正確答案：D
答案分析：通過(guò)市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)支出可以稅前全額扣除,。趙某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（252400-60000-4000×12-3000×12-8000）×10%-2520=7520（元）,。
6.關(guān)于趙某2021年綜合所得的匯算清繳，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A、趙某只能自行辦理年度匯算申報(bào)
B,、趙某應(yīng)在2022年3月1日至6月30日辦理2021年綜合所得匯算清繳
C,、趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年
D,、趙某委托任職受雇單位代理年度匯算的,，其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E、趙某發(fā)現(xiàn)任職受雇單位代辦申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的,，可以要求任職受雇單位辦理更正申報(bào)
正確答案：B,C,D,E
答案分析：選項(xiàng)A：納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳,。
秦老師
2022-11-02 15:28:02 3207人瀏覽
您說(shuō)的全額扣除指的是“通過(guò)市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)支出可以稅前全額扣除”嗎,，如果是的話，此情形如果是在企業(yè)所得稅上,，是限額扣除的（會(huì)計(jì)利潤(rùn)×12%）,，不是全額扣除的哦。
企稅上全額扣除涉及的是：
自2019年1月1日至2025年12月31日,，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除,。在政策執(zhí)行期限內(nèi),，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策,。
個(gè)稅中全額扣除涉及的是：
情形 | 能否扣除 | 扣除方法 | 注意事項(xiàng) |
公益性捐贈(zèng) | √ | 限額扣除 | 限額為：“應(yīng)納稅所得額”×30% |
公益性捐贈(zèng) | 全額扣除（包括不限于） | （1）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) （2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng) （3）向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所（其中包括新建）的捐贈(zèng) （4）向福利性,、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，以及通過(guò)特定基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng) （5）個(gè)人向中華健康快車基金會(huì)和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì),、中華慈善總會(huì),、中國(guó)法律援助基金會(huì)和中華見(jiàn)義勇為基金會(huì)的捐贈(zèng) （6）納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān),，向教育事業(yè)的捐贈(zèng) （7）對(duì)個(gè)人通過(guò)宋慶齡基金會(huì),、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì),、中國(guó)扶貧基金會(huì),、中國(guó)煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)、中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì),、中國(guó)華文教育基金會(huì),、中國(guó)綠化基金會(huì)、中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì),、中國(guó)關(guān)心下一代健康體育基金會(huì),、中國(guó)生物多樣性保護(hù)基金會(huì)、中國(guó)兒童少年基金會(huì),、中國(guó)光彩事業(yè)基金會(huì)、中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì),、中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì),，用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng) （8）對(duì)地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng) | |
其他捐贈(zèng)（直接捐贈(zèng)） | × | — | — |
相關(guān)答疑
-
2024-03-04
-
2023-11-15
-
2023-11-09
-
2023-10-16
-
2023-10-11
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識(shí)專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)