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接受捐贈為什么以價稅合計數(shù)計入應(yīng)納稅所得額,？

接受捐贈為什么確認(rèn)收入包含增值稅進(jìn)項稅？感覺就是相當(dāng)于價稅合計確認(rèn)收入,，增值稅屬于價外稅為什么要計入應(yīng)納稅所得額,？計算附加稅費的時候還可以按照進(jìn)項稅額抵扣呢？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2023-11-04 00:34:07

問題來源：

6.該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
A、106.43
B,、92.09
C,、86.85
D、96.37

正確答案：D

答案分析：應(yīng)納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元）,，應(yīng)納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）,。

查看完整問題

馬老師

2023-11-04 13:39:30 427人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是這樣的：

企業(yè)接受捐贈的貨物,，進(jìn)項稅額可以抵扣的會計分錄：

借：原材料/庫存商品等

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

  貸：營業(yè)外收入

企業(yè)接受捐贈的貨物,，進(jìn)項稅額不可以抵扣的會計分錄：

借：原材料/庫存商品等（含稅價）

  貸：營業(yè)外收入

即受贈企業(yè)取得的進(jìn)項稅額無論是否可以抵扣，都是價稅合計金額計入營業(yè)外收入科目,，所以企業(yè)接受捐贈,，確認(rèn)營業(yè)外收入時，對應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi),。

而且換一個角度來理解,，企業(yè)接受捐贈，相當(dāng)于平白無故得到一批貨物,，如果是自行購買該批貨物,，則需要按照價稅合計金額對外支付，現(xiàn)在省了這筆錢,，所以要按照價稅合計金額計入營業(yè)外收入,。

您再理解一下哦，如仍有疑問,，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！
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