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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法二 > 答疑詳情

接受捐贈(zèng)為什么以價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,？

接受捐贈(zèng)為什么確認(rèn)收入包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,？感覺就是相當(dāng)于價(jià)稅合計(jì)確認(rèn)收入,，增值稅屬于價(jià)外稅為什么要計(jì)入應(yīng)納稅所得額,？計(jì)算附加稅費(fèi)的時(shí)候還可以按照進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣呢？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-04 00:34:07

問題來源：

6.該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
A、106.43
B,、92.09
C、86.85
D,、96.37

正確答案：D

答案分析：應(yīng)納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元）,，應(yīng)納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）。

查看完整問題

馬老師

2023-11-04 13:39:30 520人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是這樣的：

企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫存商品等

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

  貸：營業(yè)外收入

企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物,，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫存商品等（含稅價(jià)）

  貸：營業(yè)外收入

即受贈(zèng)企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額無論是否可以抵扣,，都是價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈(zèng),，確認(rèn)營業(yè)外收入時(shí),，對應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。

而且換一個(gè)角度來理解，企業(yè)接受捐贈(zèng),，相當(dāng)于平白無故得到一批貨物,，如果是自行購買該批貨物，則需要按照價(jià)稅合計(jì)金額對外支付,，現(xiàn)在省了這筆錢,，所以要按照價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營業(yè)外收入。

您再理解一下哦,，如仍有疑問,，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！
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