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資源稅中運(yùn)雜費(fèi)是否需要價(jià)稅分離換算成不含稅價(jià)

第（1）小問中,，計(jì)算應(yīng)繳納的資源稅，扣除運(yùn)雜費(fèi)時(shí)為什么合計(jì)5萬元不做價(jià)稅分離呢,？

開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用應(yīng)納資源稅的規(guī)定資源稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算概述 2023-11-05 11:44:14

問題來源：

某鋁土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2023年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售自采鋁土礦原礦30噸，取得不含稅銷售額80萬元,，其中包含收取從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)5萬元（已取得增值稅發(fā)票）,；
（2）將自采鋁土礦原礦25噸移送加工鋁土礦選礦20噸,，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額55萬元,；
（3）購進(jìn)鋁土礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,。將該批購進(jìn)的鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷售,，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采鋁土礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元,；
（4）將自采鋁土礦原礦10噸用于對(duì)外投資，同類鋁土礦原礦最高售價(jià)2.55萬元/噸（不含稅）,、平均售價(jià)2.5萬元/噸（不含稅）。
已知：鋁土礦原礦和鋁土礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%,。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。

A,、3.75

B、3.50

C,、4.00

D,、4.25

正確答案：A

答案分析：應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用,、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲(chǔ),、港雜費(fèi)用,，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，不計(jì)入資源稅的計(jì)稅銷售額,。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅=（80-5）×5%=3.75（萬元）,。

2.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅（　　）萬元,。

A,、2.75

B、0.00

C,、2.48

D,、5.23

正確答案：C

答案分析：自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅,，在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅,。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅=55×4.5%=2.48（萬元）。

3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元,。

A、2.50

B,、0.25

C,、2.00

D、0.75

正確答案：C

答案分析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售,，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí),，直接扣減外購原礦的購進(jìn)金額。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅=（50-10）×5%=2（萬元）,。

4.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅（　　）萬元,。

A、1.23

B,、1.13

C、1.25

D,、0

正確答案：C

答案分析：納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行投資,，應(yīng)視同銷售，繳納資源稅,。有同類應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格的，按照同類產(chǎn)品的“平均”銷售價(jià)格確定計(jì)稅銷售額,。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅=2.5×10×5%=1.25（萬元）。

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小臧老師

2023-11-05 14:35:31 1253人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

學(xué)員注意,，這里說了取得增值稅發(fā)票,，不管這個(gè)發(fā)票是專票還是普票，都是不含稅的金額,，因?yàn)閷Ｆ焙推掌钡臋诖味际墙痤~欄和稅額欄分別列示的,，所以這里說上面的注明的金額,，就默認(rèn)為是不含稅價(jià),，所以不需要價(jià)稅分離，考試的時(shí)候也這么理解的哈,，您再理解下~~

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！

有幫助(7) 答案有問題,？

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