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業(yè)務(wù)3中運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)為何適用13%的稅率？


從價(jià)定率征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算 2024-09-13 19:13:47

問題來源：

（3）開采鋁土礦原礦2000噸,，其中一部分直接銷售，取得含增值稅銷售額678萬元,，另收取從坑口到購買方指定地點(diǎn)的含增值稅運(yùn)輸費(fèi)16.95萬元,、裝卸費(fèi)13.56萬元，均已取得合法有效憑證,。另一部分與當(dāng)月外購的鋁土礦原礦混合洗選加工為鋁土礦選礦后對外銷售,，取得不含增值稅銷售額1600萬元。當(dāng)月外購鋁土礦原礦取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元,。
3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅為（　?。┤f元。
A.105.57
B.108
C.117
D.126

【答案】B

【解析】業(yè)務(wù)（3）銷售自采鋁土礦原礦應(yīng)繳納資源稅=678÷（1+13%）×9%=54（萬元）,；銷售鋁土礦選礦應(yīng)繳納資源稅=（1600-200×9%÷4.5%）×4.5%=54（萬元）,；合計(jì)應(yīng)繳納資源稅=54+54=108（萬元）。

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劉老師

2024-09-14 09:30:53 827人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里您可以把運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)理解為價(jià)外費(fèi)用或者混合銷售,，不是單獨(dú)銷售運(yùn)輸服務(wù)和裝卸服務(wù)，所以不能用各自的稅率,，而是隨主業(yè)適用稅率,，因?yàn)殇N售貨物適用的稅率是13%，所以無論是價(jià)外費(fèi)用還是混合銷售，運(yùn)輸和裝卸的費(fèi)用都是適用銷售貨物的稅率,，故稅率是13%哈,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油,！
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