1.甲企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：詳見(jiàn)第6小問(wèn),。

2.甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：詳見(jiàn)第6小問(wèn),。

3.甲企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：詳見(jiàn)第6小問(wèn)。

4.甲企業(yè)本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：D

答案分析：詳見(jiàn)第6小問(wèn)。

5.甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：詳見(jiàn)第6小問(wèn),。

6.關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理,，下列說(shuō)法正確的有（　　）,。

正確答案：B,D,E

答案分析：業(yè)務(wù)（1）：企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（40+15）÷（1-15%）×15%=9.71（萬(wàn)元）
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1.95（萬(wàn)元）
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城建稅=9.71×7%=0.68（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）：
進(jìn)口高檔化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格=60+6+4=70（萬(wàn)元）
進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅=70×20%=14（萬(wàn)元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-15%）×15%=14.82（萬(wàn)元）
進(jìn)口增值稅=（70+14）÷（1-15%）×13%=12.85（萬(wàn)元）
本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅=12.85+2×9%=13.03（萬(wàn)元）
可以抵扣的消費(fèi)稅=14.82×80%=11.86（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）：
組成成套化妝品出售消費(fèi)稅=65×15%=9.75（萬(wàn)元）
組成成套化妝品出售的銷(xiāo)項(xiàng)稅=65×13%=8.45（萬(wàn)元）　　
業(yè)務(wù)（4）：
銷(xiāo)售B型高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×75%×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷(xiāo)售B型高檔化妝品的銷(xiāo)項(xiàng)稅=200×75%×13%=19.50（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：
將自產(chǎn)高檔化妝品贈(zèng)送客戶(hù),，視同銷(xiāo)售
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.85（萬(wàn)元）,。
銷(xiāo)項(xiàng)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.74（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：
將自產(chǎn)的高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料,，按照同類(lèi)產(chǎn)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅,，按照同類(lèi)產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算增值稅。
消費(fèi)稅=150×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷(xiāo)項(xiàng)稅=120×13%=15.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（6.98-1.98）×13%+1.98×9%=0.83（萬(wàn)元）
合計(jì)：發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13.03（萬(wàn)元）
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=0.83（萬(wàn)元）
增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=1.95+8.45+19.50+0.74+15.6=46.24（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=46.24-（13.03-0.83）=34.04（萬(wàn)元）
國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.75+22.5+0.85+22.5-11.86=43.74（萬(wàn)元）,。