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當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

請問這道題為什么不是按照實(shí)際收到的50萬來計算呢,？

請問這道題為什么不是按照實(shí)際收到的50萬來計算呢,？

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 2022-04-21 11:04:18

問題來源：

【例題5·單選題】某配件廠為增值稅一般納稅人，2020年5月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元,，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款,。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難,，本月實(shí)際收到貨款50萬元,，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月職工食堂裝修,，購進(jìn)中央空調(diào),，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（    ）萬元,。（2013年考題改編）

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】D

【解析】當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×13%=11.7（萬元）。

查看完整問題

徐老師

2022-04-21 13:21:57 961人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

這里主要考查納稅義務(wù)發(fā)生時間,，以分期收款方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,，無書面合同的或者合同沒有約定收款日期,，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

本題合同約定當(dāng)月應(yīng)收60%的貨款,，即為150萬的60%,，所以不管實(shí)際收到多少，都是按照“150萬的60%”來計稅的,。

簡言之,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，非收付實(shí)現(xiàn)制。

您理解一下,，若還有疑問,，歡迎繼續(xù)交流~

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