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185頁與118頁案例處理差異的原因是什么?

118頁沖進項稅額 185頁為啥不沖呢,?

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額應納稅額的計算 2022-01-07 18:55:03

問題來源:

某服裝廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū),2021年5月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)購入A面料,,取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元,,增值稅稅額6500元,支付采購運費,,取得運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,,注明運費金額500元。
(2)進口B面料,,關稅完稅價格36000元,,關稅稅率5%,繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后,,海關放行并填發(fā)了進口增值稅專用繳款書,;支付從港口到廠區(qū)運費,取得運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,,注明運費金額1000元,。
(3)用B面料生產300件連衣裙,單位成本每件40元,。將200件委托某商廈代銷,,要求商廈代銷價150元/件(含稅),當月末收到商廈代銷清單,,售出100件,。商廈與該廠結算總額15000元,另向商廈支付結算總額20%的返還款(已取得商廈開具的普通發(fā)票),。將100件同樣款式的連衣裙作為禮品送給協(xié)作單位,。
(4)用上月購進的A面料生產600件西裝,單位成本每件100元,,成本中外購比例60%(假設成本中不含運費),,將其中100件發(fā)給本廠職工作為福利;將其中400件以每件180元的不含稅批發(fā)價批發(fā)給某集團企業(yè),;30件因管理不善丟失,。
(其他相關資料:本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定,,在當月確認并抵扣)
要求:根據上述資料,回答下列問題,。(★★★) 

1.該服裝廠進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金合計為( ?。┰?/p>

A,、6714

B,、7160

C、8016

D,、8226

正確答案:A

答案分析:應繳納進口關稅=36000×5%=1800(元)
應繳納進口增值稅=(36000+1800)×13%=4914(元)
進口環(huán)節(jié)稅金合計=1800+4914=6714(元)

2.該服裝廠當期可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為( ?。┰?/p>

A,、10465

B,、10655

C、11315

D,、12965

正確答案:C

答案分析:該服裝廠當期可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額=6500+(500+1000)×9%+4914-100×30×60%×13%=11315(元)
因管理不善丟失的自產服裝按照成本和外購比例計算進項稅額轉出金額,。

3.該服裝廠當期增值稅銷項稅額為(  )元,。

A,、16598.97

B、17479.49

C,、15151.33

D,、20115.23

正確答案:C

答案分析:該服裝廠當期增值稅銷項稅額=150×(100+100)÷(1+13%)×13%+(400+100)×180×13%=15151.33(元)

4.該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅為(  )元,。

A,、5003.97

B、3836.33

C,、4712.97

D,、6677.97

正確答案:B

答案分析:該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅=15151.33-11315=3836.33(元)。

查看完整問題

王老師

2022-01-08 13:12:03 1813人瀏覽

哈嘍,!努力學習的小天使:

兩道題的主體不一樣~

118頁案例說的是商業(yè)企業(yè)的處理,,要沖減當期進項稅額,。

185頁的題目主體是服裝廠,,是供貨方,不是商業(yè)企業(yè),,因此不用沖減進項稅額,。

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油,!

有幫助(2) 答案有問題,?
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