計算題1 (3)
①為什么為公司河各類保險業(yè)務從一般納稅人處購買辦公用品使用13%的稅率? ②圖書,,報紙,,雜志的稅率不是9%嗎 ③那別的題目如果是購買辦公用品都可以作為進項稅抵扣嗎?我怎么印象里辦公用品不能抵扣,。。 老師詳細分析下嘛
問題來源:
A市甲財產(chǎn)保險公司是增值稅一般納稅人,,2021年4月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)辦理機動車輛保險,收取保險費300萬元,;辦理符合免稅規(guī)定的出口貨物保險,,收取保險費200萬元。
(2)將產(chǎn)品展示廳兼用作職工餐廳,,該展示廳原值240萬元,,凈值210萬元。
(3)以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任,,自行向車輛修理勞務提供方(增值稅一般納稅人)購進車輛修理勞務,,支付修理費70萬元;為公司各類保險業(yè)務從一般納稅人處購買辦公用品支付50萬元,。
(4)為提供各類保險業(yè)務向乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)租入門面房,,租期2年,一次性支付1年租金48萬元,。
(其他相關(guān)資料:上述收支金額均不含增值稅,,購進業(yè)務均取得增值稅專用發(fā)票并在當月抵扣進項稅額。乙企業(yè)是位于鄰省B縣的企業(yè),,其出租給甲公司的門面房位于A市,,為2017年自建)
要求:根據(jù)上述業(yè)務,回答下列問題,。
1.甲公司當期增值稅的銷項稅額( ?。┤f元,。
A、9
B,、18
C,、27
D、30
正確答案:B
答案分析:甲公司當期增值稅的銷項稅額=300×6%=18(萬元)
為出口貨物提供的保險服務免征增值稅,。
2.甲公司業(yè)務(2)進項稅額轉(zhuǎn)出的金額( ?。┤f元。
A,、0
B,、10
C、18.9
D,、21.6
正確答案:A
答案分析:甲公司業(yè)務(2)進項稅額轉(zhuǎn)出為0,。
不動產(chǎn)兼用于職工福利,進項稅可以抵扣,,不需要轉(zhuǎn)出,。
3.甲公司當期可抵扣的進項稅額( )萬元,。
A,、0
B、15.4
C,、17.32
D,、19.92
正確答案:C
答案分析:以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的,自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務,,其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣,。修理費可抵扣進項稅=70×13%=9.1(萬元)
租入不動產(chǎn)兼用于免稅項目進項稅可以抵扣,可抵扣進項稅=48×9%=4.32(萬元)
購買辦公用品的進項稅,,需要按照征免稅銷售額比例分攤,,可抵扣辦公用品的進項稅=50×13%×300/(300+200)=3.9(萬元)
當期可抵扣進項稅額=9.1+4.32+3.9=17.32(萬元)。
4.乙企業(yè)當期在A市預繳的增值稅( ?。┤f元,。
A、2.20
B,、2.40
C,、3.96
D、1.44
正確答案:D
答案分析:乙企業(yè)當期在A市預繳的增值稅=48×3%=1.44(萬元),。

孫老師
2021-10-08 17:47:41 2318人瀏覽
1.因為銷售辦公用品的增值稅稅率就是13%。
2.是的,圖書,,報紙,,雜志的稅率是9%。但是本題僅說明了辦公用品,,我們不考慮圖書,,報紙,雜志的稅率,。
3.公司購買辦公用品用于生產(chǎn)經(jīng)營取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進項稅的,。本題中保險公司購進辦公用品用于保險業(yè)務,屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營,,因此可以抵扣進項稅,。
您再理解一下~
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