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計(jì)算題1 （3）

①為什么為公司河各類(lèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從一般納稅人處購(gòu)買(mǎi)辦公用品使用13%的稅率,？ ②圖書(shū)，報(bào)紙,，雜志的稅率不是9%嗎 ③那別的題目如果是購(gòu)買(mǎi)辦公用品都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎,？我怎么印象里辦公用品不能抵扣。,。老師詳細(xì)分析下嘛

不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2021-10-07 23:23:41

問(wèn)題來(lái)源：

(一)
A市甲財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）辦理機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn),，收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬(wàn)元,；辦理符合免稅規(guī)定的出口貨物保險(xiǎn)，收取保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元,。
（2）將產(chǎn)品展示廳兼用作職工餐廳,，該展示廳原值240萬(wàn)元,，凈值210萬(wàn)元,。
（3）以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)車(chē)輛修理勞務(wù),，支付修理費(fèi)70萬(wàn)元,；為公司各類(lèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從一般納稅人處購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付50萬(wàn)元。
（4）為提供各類(lèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）租入門(mén)面房,，租期2年,，一次性支付1年租金48萬(wàn)元。
（其他相關(guān)資料：上述收支金額均不含增值稅,，購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。乙企業(yè)是位于鄰省B縣的企業(yè)，其出租給甲公司的門(mén)面房位于A市,，為2017年自建）
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù),，回答下列問(wèn)題。

1.甲公司當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元,。

A、9

B,、18

C,、27

D、30

正確答案：B

答案分析：甲公司當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×6%=18（萬(wàn)元）
為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)免征增值稅,。

2.甲公司業(yè)務(wù)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額（　?。┤f(wàn)元。

A、0

B,、10

C,、18.9

D、21.6

正確答案：A

答案分析：甲公司業(yè)務(wù)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為0,。
不動(dòng)產(chǎn)兼用于職工福利,，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出,。

3.甲公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。

A,、0

B,、15.4

C、17.32

D,、19.92

正確答案：C

答案分析：以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的,，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,。修理費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=70×13%=9.1（萬(wàn)元）
租入不動(dòng)產(chǎn)兼用于免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=48×9%=4.32（萬(wàn)元）
購(gòu)買(mǎi)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅，需要按照征免稅銷(xiāo)售額比例分?jǐn)?，可抵扣辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅=50×13%×300/(300+200)=3.9（萬(wàn)元）
當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=9.1+4.32+3.9=17.32（萬(wàn)元）,。

4.乙企業(yè)當(dāng)期在A市預(yù)繳的增值稅（　　）萬(wàn)元,。

A,、2.20

B、2.40

C,、3.96

D,、1.44

正確答案：D

答案分析：乙企業(yè)當(dāng)期在A市預(yù)繳的增值稅=48×3%=1.44（萬(wàn)元）。

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孫老師

2021-10-08 17:47:41 2315人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

1.因?yàn)殇N(xiāo)售辦公用品的增值稅稅率就是13%,。

2.是的，圖書(shū),，報(bào)紙,，雜志的稅率是9%。但是本題僅說(shuō)明了辦公用品,，我們不考慮圖書(shū),，報(bào)紙，雜志的稅率,。

3.公司購(gòu)買(mǎi)辦公用品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,。本題中保險(xiǎn)公司購(gòu)進(jìn)辦公用品用于保險(xiǎn)業(yè)務(wù),，屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。

您再理解一下~

祝您輕松過(guò)關(guān)~給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì),，加油~

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