計算題1 （3）

①為什么為公司河各類保險業(yè)務從一般納稅人處購買辦公用品使用13%的稅率？ ②圖書,，報紙,，雜志的稅率不是9%嗎 ③那別的題目如果是購買辦公用品都可以作為進項稅抵扣嗎？我怎么印象里辦公用品不能抵扣,。。老師詳細分析下嘛

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2021-10-07 23:23:41

問題來源：

(一)
A市甲財產(chǎn)保險公司是增值稅一般納稅人,，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）辦理機動車輛保險，收取保險費300萬元,；辦理符合免稅規(guī)定的出口貨物保險,，收取保險費200萬元。
（2）將產(chǎn)品展示廳兼用作職工餐廳,，該展示廳原值240萬元,，凈值210萬元。
（3）以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任,，自行向車輛修理勞務提供方（增值稅一般納稅人）購進車輛修理勞務,，支付修理費70萬元；為公司各類保險業(yè)務從一般納稅人處購買辦公用品支付50萬元,。
（4）為提供各類保險業(yè)務向乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）租入門面房,，租期2年，一次性支付1年租金48萬元,。
（其他相關(guān)資料：上述收支金額均不含增值稅,，購進業(yè)務均取得增值稅專用發(fā)票并在當月抵扣進項稅額。乙企業(yè)是位于鄰省B縣的企業(yè),，其出租給甲公司的門面房位于A市,，為2017年自建）
要求：根據(jù)上述業(yè)務，回答下列問題,。

1.甲公司當期增值稅的銷項稅額（　?。┤f元,。

A、9

B,、18

C,、27

D、30

正確答案：B

答案分析：甲公司當期增值稅的銷項稅額=300×6%=18（萬元）
為出口貨物提供的保險服務免征增值稅,。

2.甲公司業(yè)務（2）進項稅額轉(zhuǎn)出的金額（　?。┤f元。

A,、0

B,、10

C、18.9

D,、21.6

正確答案：A

答案分析：甲公司業(yè)務（2）進項稅額轉(zhuǎn)出為0,。
不動產(chǎn)兼用于職工福利，進項稅可以抵扣,，不需要轉(zhuǎn)出,。

3.甲公司當期可抵扣的進項稅額（　　）萬元,。

A,、0

B、15.4

C,、17.32

D,、19.92

正確答案：C

答案分析：以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務,，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣,。修理費可抵扣進項稅=70×13%=9.1（萬元）
租入不動產(chǎn)兼用于免稅項目進項稅可以抵扣，可抵扣進項稅=48×9%=4.32（萬元）
購買辦公用品的進項稅,，需要按照征免稅銷售額比例分攤,，可抵扣辦公用品的進項稅=50×13%×300/(300+200)=3.9（萬元）
當期可抵扣進項稅額=9.1+4.32+3.9=17.32（萬元）。

4.乙企業(yè)當期在A市預繳的增值稅（　?。┤f元,。

A、2.20

B,、2.40

C,、3.96

D、1.44

正確答案：D

答案分析：乙企業(yè)當期在A市預繳的增值稅=48×3%=1.44（萬元）,。

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