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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

計(jì)算題1（2）的解答是什么,？

為什么進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為0，如果改成不動(dòng)產(chǎn)只用于職工福利,，那是不是不得抵扣,？問(wèn)題是在于“兼于”嗎？

不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2021-10-07 22:50:49

問(wèn)題來(lái)源：

(一)
A市甲財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是增值稅一般納稅人,，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）辦理機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)，收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬(wàn)元,；辦理符合免稅規(guī)定的出口貨物保險(xiǎn),，收取保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元。
（2）將產(chǎn)品展示廳兼用作職工餐廳,，該展示廳原值240萬(wàn)元,，凈值210萬(wàn)元。
（3）以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任,，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)車(chē)輛修理勞務(wù),，支付修理費(fèi)70萬(wàn)元；為公司各類(lèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從一般納稅人處購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付50萬(wàn)元,。
（4）為提供各類(lèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）租入門(mén)面房,，租期2年，一次性支付1年租金48萬(wàn)元,。
（其他相關(guān)資料：上述收支金額均不含增值稅,，購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。乙企業(yè)是位于鄰省B縣的企業(yè),，其出租給甲公司的門(mén)面房位于A市,，為2017年自建）
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題,。

1.甲公司當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元,。

A、9

B,、18

C,、27

D、30

正確答案：B

答案分析：甲公司當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×6%=18（萬(wàn)元）
為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)免征增值稅,。

2.甲公司業(yè)務(wù)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額（　?。┤f(wàn)元。

A,、0

B,、10

C、18.9

D,、21.6

正確答案：A

答案分析：甲公司業(yè)務(wù)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為0,。
不動(dòng)產(chǎn)兼用于職工福利，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,，不需要轉(zhuǎn)出,。

3.甲公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　　）萬(wàn)元,。

A,、0

B、15.4

C,、17.32

D,、19.92

正確答案：C

答案分析：以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù),，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,。修理費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=70×13%=9.1（萬(wàn)元）
租入不動(dòng)產(chǎn)兼用于免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=48×9%=4.32（萬(wàn)元）
購(gòu)買(mǎi)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅,，需要按照征免稅銷(xiāo)售額比例分?jǐn)偅傻挚坜k公用品的進(jìn)項(xiàng)稅=50×13%×300/(300+200)=3.9（萬(wàn)元）
當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=9.1+4.32+3.9=17.32（萬(wàn)元）,。

4.乙企業(yè)當(dāng)期在A市預(yù)繳的增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A,、2.20

B,、2.40

C、3.96

D,、1.44

正確答案：D

答案分析：乙企業(yè)當(dāng)期在A市預(yù)繳的增值稅=48×3%=1.44（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題

孫老師

2021-10-08 17:37:49 2056人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是的,，您的理解是正確的,。

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,。

其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）,、不動(dòng)產(chǎn),。發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目情況的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣,。


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