問題來源：
（1）購入A面料,，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，增值稅稅額6500元,，支付采購運費,，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額500元,。
（2）進口B面料,，關稅完稅價格36000元，關稅稅率5%,，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后,，海關放行并填發(fā)了進口增值稅專用繳款書；支付從港口到廠區(qū)運費,，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票,，注明運費金額1000元,。
（3）用B面料生產(chǎn)300件連衣裙，單位成本每件40元,。將200件委托某商廈代銷,，要求商廈代銷價150元/件（含稅），當月末收到商廈代銷清單,，售出100件,。商廈與該廠結(jié)算總額15000元，另向商廈支付結(jié)算總額20%的返還款（已取得商廈開具的普通發(fā)票）,。將100件同樣款式的連衣裙作為禮品送給協(xié)作單位,。
（4）用上月購進的A面料生產(chǎn)600件西裝，單位成本每件100元,，成本中外購比例60%（假設成本中不含運費）,，將其中100件發(fā)給本廠職工作為福利；將其中400件以每件180元的不含稅批發(fā)價批發(fā)給某集團企業(yè),；30件因管理不善丟失,。
（其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，在當月確認并抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。（★★★）
1.該服裝廠進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金合計為（ ）元,。
A,、6714
B、7160
C,、8016
D,、8226
正確答案：A
答案分析：應繳納進口關稅=36000×5%=1800（元）
應繳納進口增值稅=（36000+1800）×13%=4914（元）
進口環(huán)節(jié)稅金合計=1800+4914=6714（元）
2.該服裝廠當期可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（ ）元,。
A,、10465
B、10655
C,、11315
D,、12965
正確答案：C
答案分析：該服裝廠當期可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額=6500+（500+1000）×9%+4914-100×30×60%×13%=11315（元）
因管理不善丟失的自產(chǎn)服裝按照成本和外購比例計算進項稅額轉(zhuǎn)出金額。
3.該服裝廠當期增值稅銷項稅額為（ ?。┰?。
A、16598.97
B,、17479.49
C,、15151.33
D、20115.23
正確答案：C
答案分析：該服裝廠當期增值稅銷項稅額=150×（100+100）÷（1+13%）×13%+（400+100）×180×13%=15151.33（元）
4.該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅為（ ?。┰?。
A,、5003.97
B、3836.33
C,、4712.97
D,、6677.97
正確答案：B
答案分析：該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅=15151.33-11315=3836.33（元）。
徐老師
2021-08-04 12:02:02 5454人瀏覽
一般計稅方法下的計算公式：
當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
并不是納稅人支付的所有進項稅額都可以從銷項稅額中抵扣,。為體現(xiàn)增值稅的配比原則，即購進項目金額與發(fā)生應稅銷售行為的銷售額之間應有配比性,，當納稅人購進的貨物,、勞務、服務,、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)行為不是用于增值稅應稅項目，而是用于簡易計稅方法計稅項目,、免稅項目或用于集體福利,、個人消費等情況時，其支付的進項稅額就不能從銷項稅額中抵扣,。
所以公式中的“當期進項稅額”就是“準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額”,，需要滿足“取得合法的扣稅憑證”和“用于可以抵扣的用途”兩個方面~~
這個知識點您可以參見輕一P105-117，進行全面把握~~
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