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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

商廈支付結(jié)算總額20%的返還款怎么處理,？

老師，這個(gè)稅務(wù)上怎么處理,？

含稅銷售額的換算 2021-10-04 22:31:13

問題來源：

3.該服裝廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?。
A,、16598.97
B、17479.49
C,、15151.33
D,、20115.23

正確答案：C

答案分析：該服裝廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=150×（100+100）÷（1+13%）×13%+（400+100）×180×13%=15151.33（元）

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喬老師

2021-10-05 16:41:13 881人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

按照“平銷返利”處理

有兩種開票形式，第一種就是供貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票,，此時(shí)供貨方可以沖減銷售收入，沖減銷項(xiàng)稅額,；第二種就是商業(yè)企業(yè)開具普通發(fā)票（本題屬于這種）,，此時(shí)供貨方不能沖減銷售收入和銷項(xiàng)稅,，需要計(jì)入銷售費(fèi)用處理。這兩種開票形式下,，對(duì)于商業(yè)企業(yè)（本題商廈）都需要沖減進(jìn)項(xiàng)稅,。

當(dāng)期應(yīng)沖減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率。


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