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老師請問包裝物押金和包裝物租金是不是一樣處理？

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算 2022-07-22 15:50:21

問題來源：

增值稅與消費稅組價公式對比

	消費稅組價	增值稅組價	成本利潤率
從價計稅	成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅比例稅率）	同消費稅組價	消費稅規(guī)定的成本利潤率
從量計稅	不組價	成本×（1+成本利潤率）+消費稅	10%
復(fù)合計稅	（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率）	同消費稅組價	消費稅規(guī)定的成本利潤率
不繳消費稅貨物	不計稅	成本×（1+成本利潤率）	10%

總結(jié)

高頻考點	要點
銷售量	銷售量,、移送量、收回量,、進口量
銷售額	全部價款加價外費用（押金,、品牌使用費）+卷煙、白酒（70%,、60%,、20%）核定價格+非獨立門市部+換投抵（最高）+計稅價格核定（總局核定：卷煙、小汽車）
自產(chǎn)自用	連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅品（不納）,，其他（納稅）+順序組價

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劉老師

2022-07-23 10:20:21 2424人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、不一樣的,。

2,、包裝物租金：如果是單獨提供的包裝物租金服務(wù)，那么按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅,，適用的稅率為13%,；如果是隨同銷售貨物一并收取的包裝物租金,，此時的包裝物租金屬于價外費用,，要并入銷售額中隨同貨物一起征收增值稅,，適用主商品的適用稅率,，另外需要注意如果不特殊強調(diào)，價外費用默認是含稅的價格,，所以首先要進行價稅分離,。如果這個貨物是從價計征或者復(fù)合計征的應(yīng)稅消費品,，此時價稅分離后，并入不含稅銷售額計算消費稅,。

3,、裝物押金：

貨物		條件	增值稅	消費稅
酒類包裝物押金	其他酒類	不受逾期或12個月的限制	收取時并入銷售額	收取時并入銷售額
	啤酒、黃酒（成品油適用此規(guī)定）	單獨核算12個月以內(nèi)且未逾期	不并入銷售額	啤酒,、黃酒,、成品油是從量定額征收消費稅的，包裝物押金不用計算繳納消費稅
	啤酒、黃酒（成品油適用此規(guī)定）	合同逾期或12個月以上	并入銷售額	啤酒,、黃酒,、成品油是從量定額征收消費稅的，包裝物押金不用計算繳納消費稅
其他貨物包裝物押金（成品油除外）		單獨核算12個月以內(nèi)且未逾期	不并入銷售額	不并入銷售額
其他貨物包裝物押金（成品油除外）		合同逾期或12個月以上	并入銷售額	并入銷售額