1.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（　?。﹥?nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

正確答案：A

答案分析：

納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi),，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅,。
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅的征收管理　參考教材P274,；參考輕一P296

2.該企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)的不含增值稅收入為（　　）萬元,。

正確答案：A

答案分析：

應(yīng)繳納的增值稅=（24000-12000）÷（1+5%）×5%=571.43（萬元）
不含增值稅收入=24000-571.43=23428.57（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅收入額的確定　參考教材P259,；參考輕一P285

3.該企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目金額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的,，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn),，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”是指按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,，每滿12個(gè)月計(jì)1年,；超過1年，未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的,，可以視同為1年,。
對(duì)納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的,，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除,，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=571.43×（7%+3%+2%）+24000×0.5‰+12000×3%=440.57（萬元）
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=12000×（1+6×5%）+440.57=16040.57（萬元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格　參考教材P263,；參考輕一P289
考查重點(diǎn)：本題考查轉(zhuǎn)讓舊房土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算,。
解題方向：轉(zhuǎn)讓舊房土地增值稅扣除項(xiàng)目具體如下：
（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；
（2）房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格,；
【提示】不能取得評(píng)估價(jià)格但能提供購房發(fā)票的,，（1）、（2）項(xiàng)按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除,。
（3）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金——“營改增”后：①印花稅,；②城建稅、教育費(fèi)附加,；③購房時(shí)繳納的契稅（僅適用于按發(fā)票金額每年加計(jì)5%計(jì)算扣除且能提供契稅完稅憑證的納稅人）
本題未取得評(píng)估價(jià)格但能提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證,，因此，從2014年5月1日到2019年12月1日,，一共是5年零7個(gè)月,，那么未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的可以視為1年,，所以一共是6年,。購房時(shí)繳納的契稅12000×3%可以作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”進(jìn)行扣除，但不能作為加計(jì)5%的基數(shù),。
本題關(guān)鍵點(diǎn)：加計(jì)5%扣除年數(shù)的確定,。

4.該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：

增值額=23428.57-16040.57=7388（萬元）
增值率=7388÷16040.57×100%=46.06%，適用稅率為30%,，速算扣除系數(shù)為0
應(yīng)繳納的土地增值稅=7388×30%=2216.4（萬元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P264；參考輕一P292