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留抵退還增值稅為何不計(jì)入城建稅計(jì)算,？



為什么不扣除留抵退還增值稅計(jì)算城建稅,？

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-11-11 10:49:07

問(wèn)題來(lái)源：

例題·單選題
　位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人,。2023年3月收到留抵退還增值稅10萬(wàn)元；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目繳納增值稅3萬(wàn)元,、繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元,、資源稅8萬(wàn)元；進(jìn)口環(huán)節(jié)向海關(guān)繳納關(guān)稅22萬(wàn)元,、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅16萬(wàn)元,、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅11萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（　?。┤f(wàn)元,。
A.0.35
B.1.05
C.2.31
D.2.87

【答案】B

【解析】留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目增值稅和消費(fèi)稅不能抵扣留抵退稅,。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（3+12）×7%=1.05（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題

喬老師

2023-11-11 13:43:08 1437人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：


留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除,。當(dāng)期未扣除完的余額,，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

本題沒(méi)有涉及“增值稅一般計(jì)稅方法”繳納的增值稅稅額,，所以不扣除（不能在簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的增值稅稅額中扣除,，也不能在消費(fèi)稅稅額中扣除）,。


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