舉例理解增值稅留抵退稅可以從城建稅計稅依據中扣除,。
對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,，允許其從城市維護建設稅,、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額,。
期末有留抵 說明是進項稅大于銷項稅 是不會交增值稅 也就不會交城市維護建稅,、教育附加和地方教育附加啊,，就更不需要從其計稅依據中扣除了
老師能舉個小例子說明一下么
問題來源：
五,、其他稅費的會計核算
（一）資源稅、城市維護建設稅,、房產稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅,、教育費附加的會計核算
1.計提時
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交資源稅等
2.繳納時
借：應交稅費—應交資源稅等
貸：銀行存款等
【提示】
（1）“稅金及附加”科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅,、城市維護建設稅、教育費附加,、資源稅,、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅,、印花稅等相關稅費。
【新增】（2）對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,，允許其從城市維護建設稅,、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。
王老師
2020-08-29 16:13:00 7012人瀏覽
這里說的留抵是上一月的留抵,，不能代表本月的，如果本月的銷項稅額比較大，那么就還是需要繳納增值稅和城建稅及附加的,。
【舉例說明】某市甲公司2019年7月產生增值稅銷項稅額80萬元，當期取得進項稅額10萬元,，上月賬面期末留抵稅額40萬元,，假設不符合退還留抵稅額的相關規(guī)定。該公司7月份應申報繳納增值稅=80-10-40=30（萬元）,。同時7月應納城市維護建設稅：30×7%=2.1（萬元）,。如果上月的留抵稅額40萬元符合適用退還增值稅留抵稅額的政策，已在7月申請退還,，則7月應納增值稅稅額=80-10=70萬元,，由于該公司繳納了7月份的增值稅70萬元，還應申報繳納城市建設維護稅,。根據“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額”的政策規(guī)定,，允許該公司將退還的增值稅留抵稅額40萬元從當期城市維護建設稅及附加的計稅（征）依據中扣除,，所以當月應納城建稅=（70-40）×7%=2.1（萬元）。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關答疑
-
2023-11-15
-
2023-11-11
-
2023-10-21
-
2022-10-16
-
2021-10-26
您可能感興趣的稅務師試題
津公網安備12010202000755號