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符合的SEO標(biāo)題有： 1. 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的投資收益是多少 2. 權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異 3. 為什么長(zhǎng)期股權(quán)投資不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 4. 哪些情況不確認(rèn)遞延所得稅 5. 擬長(zhǎng)期持有的股權(quán)投資是否需要確認(rèn)遞延所得稅 6. 長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)怎么辦 7. 權(quán)益法下長(zhǎng)投賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異處理 8. 何時(shí)不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債這些標(biāo)題都符合用戶提問(wèn)的口吻,，且涵蓋了學(xué)員提問(wèn)和老師解答的主要內(nèi)容。

如題,，老師,，權(quán)益法下確認(rèn)投資收益時(shí)，長(zhǎng)投的賬面價(jià)值不是會(huì)大于計(jì)稅基礎(chǔ)嗎,？為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢,？

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 2022-11-01 22:40:59

問(wèn)題來(lái)源：

第十六章　所得稅

第1節(jié)　所得稅會(huì)計(jì)概述（★）

第2節(jié)　資產(chǎn),、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（★★★）

第3節(jié)　遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量（★★★）

第4節(jié)　所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量（★★★）

　計(jì)稅基礎(chǔ)

下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的是（　?。?。

A.企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)

B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債為1000萬(wàn)元

C.企業(yè)自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬(wàn)元

D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致,，會(huì)計(jì)確認(rèn)合同負(fù)債500萬(wàn)元

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A,，按稅法規(guī)定，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，因此計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不相等,；選項(xiàng)B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,，按稅法規(guī)定不允許稅前扣除,，所以預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-0,，即計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值；選項(xiàng)C,，賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=100×175%=175（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不相等,；選項(xiàng)D,，稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)的合同負(fù)債,，稅收規(guī)定其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0，因此合同負(fù)債的賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ),。