賬面上記錄2萬為何還需調(diào)整,？
老師,，這個(gè)表不理解，賬面上記錄的是2萬，稅收認(rèn)同公允價(jià)也是2萬,，怎么還需要調(diào)整
問題來源：
A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 | |||
行次 | 項(xiàng)目 | 稅收金額 | 納稅調(diào)整金額 |
1 | 2 | ||
1 | 一,、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） | ||
2 | （一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入 | ||
3 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入 | ||
4 | （三）用于交際應(yīng)酬視同銷售收入 | ||
5 | （四）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售收入 | ||
6 | （五）用于股息分配視同銷售收入 | ||
7 | （六）用于對外捐贈(zèng)視同銷售收入 | ||
8 | （七）用于對外投資項(xiàng)目視同銷售收入 | ||
9 | （八）提供勞務(wù)視同銷售收入 | ||
10 | （九）其他 | ||
案例填報(bào)：用于市場推廣視同銷售
【案例】黃海公司節(jié)日活動(dòng)內(nèi)容為凡進(jìn)店就可以領(lǐng)取禮品一件,，本禮品為外購,，購進(jìn)價(jià)格為2萬元。全部送清,，公允價(jià)值為2萬元,。
視同銷售的計(jì)稅價(jià)格的確定：
國家稅務(wù)總局公告2016年第80號第二條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入,。除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入,。
【注意】因購進(jìn)與外送時(shí)間間隔短,，公允價(jià)值為發(fā)生改變。與購進(jìn)時(shí)同價(jià),。
1.賬務(wù)處理：
借：庫存商品 2
貸：應(yīng)付賬款 2
2.贈(zèng)送禮品
借：銷售費(fèi)用－宣傳費(fèi) 2
貸：庫存商品 2
A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 | |||
行次 | 項(xiàng)目 | 稅收金額 | 納稅調(diào)整金額 |
1 | 2 | ||
1 | 一,、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） | ||
3 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入 | ||
11 | 二、視同銷售（營業(yè)）成本 | ||
13 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本 | ||
A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 | |||||
行次 | 項(xiàng) 目 | 賬載金額 | 稅收金額 | 調(diào)增金額 | 調(diào)減金額 |
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1 | 一,、收入類調(diào)整項(xiàng)目（2+3+…8+10+11） | ||||
2 | （一）視同銷售收入（填寫105010） | ||||
12 | 二,、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 | ||||
13 | （一）視同銷售成本（填寫105010） | ||||
46 | 合計(jì) | ||||
【案例】黃海公司將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，生產(chǎn)成本90萬元,，市場售價(jià)100萬元
借：銷售費(fèi)用－廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 103
貸：庫存商品 90
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）13
A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 | |||
行次 | 項(xiàng)目 | 稅收金額 | 納稅調(diào)整金額 |
1 | 2 | ||
1 | 一,、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） | ||
3 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入 | ||
11 | 二、視同銷售（營業(yè)）成本 | ||
13 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本 | ||
A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 | |||||
行次 | 項(xiàng) 目 | 賬載金額 | 稅收金額 | 調(diào)增金額 | 調(diào)減金額 |
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1 | 一,、收入類調(diào)整項(xiàng)目（2+3+…8+10+11） | ||||
2 | （一）視同銷售收入（填寫105010） | ||||
12 | 二,、扣除類調(diào)整項(xiàng)目 | ||||
13 | （一）視同銷售成本（填寫105010） | ||||
46 | 合計(jì) | ||||
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郝笑笑
2023-09-03 10:10:35 618人瀏覽
因?yàn)樵瓉淼馁~務(wù)處理是計(jì)入了對應(yīng)的費(fèi)用，并未通過收入和成本核算,，因此這邊收入和成本都要調(diào)整,，視同銷售。
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