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視同銷(xiāo)售,。為什么這里沒(méi)有貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本呢

視同銷(xiāo)售,。為什么這里沒(méi)有貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,，結(jié)轉(zhuǎn)成本呢

下一題也是視同銷(xiāo)售，卻確認(rèn)了收入結(jié)轉(zhuǎn)了成本

增值稅核算要點(diǎn) 2025-02-14 21:07:06

問(wèn)題來(lái)源：

案例1

　宏達(dá)公司是一家衛(wèi)浴產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),，為增值稅一般納稅人。20×4年6月,，公司修建了一所職工宿舍,，將生產(chǎn)的部分衛(wèi)浴產(chǎn)品用于裝修職工宿舍，同期該部分衛(wèi)浴產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格總計(jì)2000000元,，該批衛(wèi)浴產(chǎn)品成本為1800000元,，則該公司的財(cái)稅處理如下：

①宏達(dá)公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等　 2060000

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 2060000

②根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,，將自產(chǎn),、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅

借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 　　　　　　　　 2060000

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　 1800000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　 2000000×0.13=260000

③增值稅填報(bào)