匯算清繳發(fā)現(xiàn)上年漏報費用后是否需要調(diào)整財務(wù)報表,？
24年1月發(fā)現(xiàn)23年漏記一筆工資50萬,，24年1月計入以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整未分配利潤,。如果23年12月末的財務(wù)報表已經(jīng)報送出去的情況下,，在24年的匯算清繳的時候再重新報送23年末重塑的資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表？那重塑23年的財務(wù)報表以后在24年的匯算清繳時候還需要填寫納稅調(diào)整表嗎,？沒想明白,，如果不修改23年的財務(wù)報表，那直接在24年匯算清繳的時候,，直接納稅調(diào)減不行嗎,？
問題來源：
重述利潤表20x3年12月 單位：萬元 | ||
單位：垚睿有限公司 | ||
項 目 | 本期數(shù) | 本年累計數(shù)據(jù) |
一．營業(yè)收入 | ||
減：營業(yè)成本 | ||
管理費用 | 50 | 50 |
加：公允價值變動收益（損失以“－"填列） | ||
投資收益（損失以“－”填列）... ... | ||
二．營業(yè)利潤（虧損以"－"號填列） | -50 | -50 |
三．利潤總額（虧損總額以"－"號填列） | -50 | -50 |
減：所得稅費用 | -12.5 | -12.5 |
四．凈利潤（凈虧損以"－"號填列） | -37.5 | -37.5 |
單位：垚睿有限公司 | 日期：20x3年12月31日 | 單位：萬元 | |
資 產(chǎn) | 期末余額 | 負(fù)債及所有者權(quán)益 | 期末余額 |
流動資產(chǎn)： | 流動負(fù)債： | ||
應(yīng)收賬款 | 應(yīng)付賬款 | ||
預(yù)付款項 | 其他應(yīng)付款 | ||
應(yīng)收利息 | 應(yīng)付職工薪酬 | 50 | |
一年內(nèi)到期的流動資產(chǎn) | 應(yīng)付股利 | ||
流動資產(chǎn)合計 | 12.5 | ||
非流動資產(chǎn)： | 流動負(fù)債合計 | 50 | |
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 負(fù)債合計 | 50 | |
油氣資產(chǎn) | 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： | ||
長期待攤費用 | 盈余公積 | ||
遞延所得稅資產(chǎn) | 未分配利潤 | -37.5 | |
其他非流動資產(chǎn) | 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 | ||
非流動資產(chǎn)合計 | |||
資產(chǎn)總計 | 12.5 | 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 | 12.5 |
鄭老師
2025-03-03 15:48:17 210人瀏覽
24年的資表的年初數(shù),，就是重述后的資表的年末數(shù)，24年的利表的上年數(shù),，就是重述后的利表的本期數(shù),。
所以，24年的匯算清繳時,，就不用再考慮那個50萬的事了,， 不再調(diào)整了，也不再調(diào)減了,。
相關(guān)答疑
-
2025-03-09
-
2025-01-22
-
2025-01-22
-
2025-01-08
-
2023-09-03
津公網(wǎng)安備12010202000755號