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增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與收入確認(rèn)原則是否一致,？

我不太懂應(yīng)該什么時間點開票？視頻課里老師講的是“施工了一段時間，我們要去開票，或者收款了，達(dá)成了增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生的條件了,，那我就要開票”，增值稅收入確認(rèn)的原則大體上是“收款了就代表該確認(rèn)增值稅收入了”，那我對于所有類型的業(yè)務(wù)都可以理解為：收款的那天 = 開票日 = 增值稅收入確認(rèn)日 = 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間嗎,？

其他知識點 2025-05-27 22:31:22

問題來源：

第二部分收入會計的核算要點

科目設(shè)置

主營業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)銷售商品,、提供勞（服）務(wù)等的主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入：核算除主營業(yè)務(wù)外,，其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入

新準(zhǔn)則下的科目使用：【建筑業(yè)多用】

合同履約成本、合同結(jié)算,、合同負(fù)債等

1.領(lǐng)用材料,、勞務(wù)分包（工程款）、差旅,、賠償?shù)?/span>

借：合同履約成本－工程施工－材料費/分包費/其他直接費用【輔助科目寫項目名稱和項目類型】

貸：原材料

應(yīng)付賬款

銀行存款等

2.預(yù)收工程款

借：銀行存款

貸：合同負(fù)債－工程施工【輔助科目寫項目名稱和發(fā)包方】

3.開票

借：應(yīng)收賬款－發(fā)包方

合同負(fù)債－工程施工【輔助科目寫項目名稱和發(fā)包方】

貸：合同結(jié)算－價款結(jié)算－工程施工－一般計稅/簡易計稅【輔助科目寫項目名稱和項目類型】

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅額

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AI智能答疑老師

2025-05-27 22:31:36 714人瀏覽

您對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的理解基本正確,，但需要稍作補充。通常情況下,，收款,、開票或合同約定的付款日期三者中最先發(fā)生的時點即為納稅義務(wù)發(fā)生時間，并非單純等同,。例如：若先收款但未開票,，納稅義務(wù)在收款日產(chǎn)生；若先開票但未收款,，則在開票日產(chǎn)生,。建筑業(yè)的預(yù)收工程款需按預(yù)收款時間確認(rèn)納稅義務(wù)，但簽訂書面合同的情況下可按約定進(jìn)度確認(rèn),。因此,，不能簡單認(rèn)為所有業(yè)務(wù)都以收款日為唯一標(biāo)準(zhǔn)，需結(jié)合業(yè)務(wù)類型和合同條款綜合判斷,。您對收款觸發(fā)增值稅義務(wù)的理解是對的,，但需注意其他可能情形。

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