問題來源：
4.異地項目,，沒有收到預收款,，是否預交
【學員咨詢】老師我們公司被罰款了，說我們異地項目沒有預交增值稅,，可我們異地項目開工半年多,，一分錢也沒有收到。我怎么和老板解釋,？被罰這是我的原因嗎,？
按照總局公告2016年第17號和總局公告2017年第11號文件規(guī)定，納稅人不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務,，應按照財稅【2016】36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款,，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅,。所以，跨市的建安項目,，即使沒有收到預收款,，也需按照納稅義務發(fā)生時間，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款,。
5.工程項目不同,，預交分包扣除是以公司為主體還是項目為主體
【學員咨詢】我們公司有2個項目，A項目有分包,，是個本地項目。B項目為異地項目沒有分包,，2個項目都是一般計稅,，我們B項目本期收到甲方800萬結(jié)算款。
是否可以用800萬－A的分包的余額計稅預交稅款,？
根據(jù)國家稅務總局公告2016年第17號第五條規(guī)定:納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,，分別預繳。
分別計算
計算方法
（一）適用一般計稅方法計稅的,，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
（二）適用簡易計稅方法計稅的,，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
按項目算：如A和B二個項目同時涉及預交增值稅,，A是云南項目，B是海南項目,，A有分包100萬,，B有分包50萬
分別預交
根據(jù)國家稅務總局公告2016年第17號相關(guān)規(guī)定：
如果納稅人同時為多個異地建筑項目提供建筑服務，需要分項目計算預繳稅款,，不同項目的預繳稅款不可以相互抵減,。這樣才能保證所有預繳稅款的實現(xiàn)與建筑工程項目一一對應和匹配。
分別計算
黃海建筑公司同時開工A,、B,、C三個項目，同時涉及預交增值稅,，A,、C為一般計稅，B項目為簡易計稅,，具體情況如下：
A項目地位于云南,，當期取得327萬工程款，有分包并取得發(fā)票218萬,，B項目地位于海南,，當期取得206萬工程款，有分包并取得發(fā)票103萬,，C項目地位于湖北,，當期取得327萬工程款，支付分包200萬,，未取得發(fā)票,。
【提示】
財政部 稅務總局公告2022年第15號
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,，免征增值稅,；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅,。
王老師
2023-09-15 20:07:46 473人瀏覽
沒有開發(fā)票也可以的，但是最好是開了發(fā)票,，因為去預繳的時候,，稅務局有可能要求提供合同，還有發(fā)票的,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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