問題來源：
4.異地項目,，沒有收到預(yù)收款，是否預(yù)交
【學(xué)員咨詢】老師我們公司被罰款了，說我們異地項目沒有預(yù)交增值稅，可我們異地項目開工半年多，一分錢也沒有收到。我怎么和老板解釋,？被罰這是我的原因嗎？
按照總局公告2016年第17號和總局公告2017年第11號文件規(guī)定,，納稅人不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅【2016】36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法,，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。所以,，跨市的建安項目,，即使沒有收到預(yù)收款，也需按照納稅義務(wù)發(fā)生時間,，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,。
5.工程項目不同，預(yù)交分包扣除是以公司為主體還是項目為主體
【學(xué)員咨詢】我們公司有2個項目,，A項目有分包,，是個本地項目。B項目為異地項目沒有分包,，2個項目都是一般計稅,，我們B項目本期收到甲方800萬結(jié)算款。
是否可以用800萬－A的分包的余額計稅預(yù)交稅款,？
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第五條規(guī)定:納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款,，分別預(yù)繳。
分別計算
計算方法
（一）適用一般計稅方法計稅的,，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
（二）適用簡易計稅方法計稅的,，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
按項目算：如A和B二個項目同時涉及預(yù)交增值稅，A是云南項目,，B是海南項目,，A有分包100萬，B有分包50萬
分別預(yù)交
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號相關(guān)規(guī)定：
如果納稅人同時為多個異地建筑項目提供建筑服務(wù)，需要分項目計算預(yù)繳稅款,，不同項目的預(yù)繳稅款不可以相互抵減,。這樣才能保證所有預(yù)繳稅款的實現(xiàn)與建筑工程項目一一對應(yīng)和匹配。
分別計算
黃海建筑公司同時開工A,、B,、C三個項目，同時涉及預(yù)交增值稅,，A,、C為一般計稅,，B項目為簡易計稅,，具體情況如下：
A項目地位于云南，當(dāng)期取得327萬工程款,，有分包并取得發(fā)票218萬,，B項目地位于海南，當(dāng)期取得206萬工程款,，有分包并取得發(fā)票103萬,，C項目地位于湖北，當(dāng)期取得327萬工程款,，支付分包200萬,，未取得發(fā)票。
【提示】
財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號
自2022年4月1日至2022年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,，暫停預(yù)繳增值稅,。
王老師
2023-09-15 20:07:46 577人瀏覽
沒有開發(fā)票也可以的,，但是最好是開了發(fā)票,，因為去預(yù)繳的時候，稅務(wù)局有可能要求提供合同,，還有發(fā)票的,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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