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為什么計算應納稅所得額時只調減1500而非3000元？

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 2024-05-18 17:25:50

問題來源：

（4）有關金龍公司發(fā)生的新工藝開發(fā)費的企業(yè)所得稅處理,，下列說法正確的是（??）,。
A,、只可以扣除1500萬元
B、可以加計扣除1500萬元
C,、納稅調增1500萬元
D,、納稅調減1500萬元

正確答案：B,D

答案分析：金龍公司不屬于集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè),，適用的研發(fā)費用加計扣除政策為“企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,，自2023年1月1日起,，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除”。因此：（1）金龍公司的新工藝開發(fā)費可以在稅前“加計”扣除1500萬元,，即總計可以扣除1500×（1+100%）＝3000（萬元）,；（2）由于“加計扣除”是允許再多扣除1500萬元的意思，應為納稅“調減”1500萬元,。

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高老師

2024-05-18 19:28:13 410人瀏覽

勤奮刻苦的同學,，您好：

題目提及納稅調增調減,，說明是采用間接法計算應納稅所得額。

會計利潤總額是按照會計準則計算的,，而應納稅所得額則是按照稅法規(guī)定計算的,。

處理某些收入和費用時，稅法規(guī)定與會計準則不一致就會產生差異,。

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，我們需要針對稅會差異，在會計利潤總額的基礎上調增或調減,。

 

在計算會計利潤總額時,，新工藝開發(fā)費本身1500萬元是已經作為管理費用在當期扣除的,。

現(xiàn)在稅法上有加計扣除政策，金龍公司可以額外再扣除1500萬元,，使得總扣除金額達到3000萬元,。

會計和稅法角度產生差異，稅法上要額外加計扣除1500萬元,。

因此,，在計算應納稅所得額時，是調減1500萬元,，而不是整個3000萬元都調減,。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關！每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
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