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D項(xiàng)為什么對,？？

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2025-04-14 11:26:41

問題來源：

【坑點(diǎn)題】甲公司是增值稅一般納稅人,，其2024年發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,，準(zhǔn)予全部從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（　　）,。
A,、購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額38000元
B、購進(jìn)勞保用品,，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額500元
C,、購進(jìn)辦公室和職工食堂混用的中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額98000元
D,、員工小王國內(nèi)出差乘坐高鐵,，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額260元

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項(xiàng)B：購進(jìn)勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,；（2）選項(xiàng)C：購進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營（可抵扣項(xiàng)目）和集體福利（不可抵扣項(xiàng)目），其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣,；（3）選項(xiàng)D：購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),，取得的增值稅電子普通發(fā)票，屬于“合法扣稅憑證”,，而甲公司購進(jìn)該項(xiàng)旅客運(yùn)輸服務(wù)系因員工國內(nèi)出差,，屬于“可抵扣用途”，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,。

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喬老師

2025-04-15 08:29:41 170人瀏覽

同學(xué)您好，

D選項(xiàng)是因?yàn)閲鴥?nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)（比如員工出差乘坐高鐵）雖然取得的是增值稅電子普通發(fā)票,，但根據(jù)政策規(guī)定,，這種情況屬于合法扣稅憑證且用途符合可抵扣范圍（因公出差），所以對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣,。

雖然普通發(fā)票通常不可抵扣,，但國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)屬于特殊情形：購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票,，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,。

希望上述解釋可以幫助您理解，祝您備考順利,。

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