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c選項(xiàng)不是部分可抵嗎題目要求全部可抵

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2025-04-18 15:38:24

問(wèn)題來(lái)源：

【坑點(diǎn)題】甲公司是增值稅一般納稅人,，其2024年發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,，準(zhǔn)予全部從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（　　）,。

A,、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額38000元

B、購(gòu)進(jìn)勞保用品,，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額500元

C,、購(gòu)進(jìn)辦公室和職工食堂混用的中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額98000元

D,、員工小王國(guó)內(nèi)出差乘坐高鐵,，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額260元

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)勞保用品,，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,；（2）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（可抵扣項(xiàng)目）和集體福利（不可抵扣項(xiàng)目）,，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣,；（3）選項(xiàng)D：購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),，取得的增值稅電子普通發(fā)票,，屬于“合法扣稅憑證”,，而甲公司購(gòu)進(jìn)該項(xiàng)旅客運(yùn)輸服務(wù)系因員工國(guó)內(nèi)出差，屬于“可抵扣用途”,，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,。

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喬老師

2025-04-19 13:18:24 186人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

根據(jù)稅法規(guī)定,，當(dāng)購(gòu)進(jìn)的中央空調(diào)屬于固定資產(chǎn),，同時(shí)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（可抵扣）和集體福利（不可抵扣）時(shí),，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，無(wú)須按比例分?jǐn)偂＿@是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)具有整體性,，難以嚴(yán)格區(qū)分用途,，因此稅法允許全部抵扣,。所以C選項(xiàng)屬于“準(zhǔn)予全部抵扣”的情形。您理解一下~

注：辦公室用的空調(diào)——屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

總結(jié)一下：