預收款方式不是發(fā)出商品的時候確認收入嗎,？
問題來源：
3.有關甲公司將旅游客車出租給其他公司當月應確認的銷項稅額,，下列算式正確的是（ ）,。
A,、45.2÷（1+13%）×13%
B,、45.2÷12÷（1+13%）×13%
C、45.2×13%
D,、45.2÷12×13%
正確答案：A
答案分析：（1）題目明確交代“45.2萬元”為含增值稅價款,，應當作價稅分離處理，選項CD錯誤,；（2）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天，因此,，本題預收的12個月租金納稅義務均發(fā)生于本月,，應全部納入本月銷項稅額的計算。
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王老師
2025-04-20 05:32:14 202人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
您說的是預收款方式銷售一般的貨物,，增值稅的納稅義務發(fā)生時間確實是發(fā)出貨物的當天,。但是預收款方式提供租賃服務的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間是在收到預收款的當天,，所以本題一次性預收12個月的租金,，都要在當月計算繳納增值稅。
另外預收款方式銷售特殊貨物的（生產工期超過12個月的大型機械設備,、船舶,、飛機等貨物），增值稅的納稅義務發(fā)生時間是收到預收款的當天或者書面合同約定的收款日期的當天,。
所以看到預收款方式銷售,，要看銷售的是貨物還是服務，如果是貨物,，還要區(qū)分一般貨物和特殊貨物,。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油,！
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