銷售固定資產(chǎn)怎么計(jì)稅
精選回答
增值稅計(jì)稅規(guī)則
銷售固定資產(chǎn)的增值稅處理需區(qū)分納稅人類型（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）及固定資產(chǎn)是否符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件,，具體如下：
1. 一般納稅人
（1）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的情形（按3%減按2%征收）：
固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且符合以下條件之一：
①2008年12月31日前購(gòu)入或自制（如機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸工具等）,；
②2013年8月1日前購(gòu)入的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車,、游艇,；
③購(gòu)入時(shí)為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)為一般納稅人后銷售該資產(chǎn),；
④營(yíng)改增試點(diǎn)前取得的不動(dòng)產(chǎn)（如2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)）,。
（2）適用一般計(jì)稅的情形（按13%稅率征收）：
①固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（如2009年1月1日后購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備）；
②2013年8月1日后購(gòu)入的應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車,。
2. 小規(guī)模納稅人
統(tǒng)一適用簡(jiǎn)易計(jì)稅（按3%減按2%征收）：
①優(yōu)惠政策（2023-2027年）：可減按1%征收率計(jì)稅（需放棄減稅）,；
②月銷售額≤10萬元（季度≤30萬元）免征增值稅。
3. 特殊情形
（1）舊貨銷售（非自用二手貨）：一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%減按2%征收,，不得開具專用發(fā)票,。
（2）應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車：
①售價(jià)≤原值：免征增值稅；
②售價(jià)>原值：按簡(jiǎn)易計(jì)稅或一般計(jì)稅處理。
固定資產(chǎn)出售會(huì)計(jì)分錄
1,、轉(zhuǎn)入固資清理
借：固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)(原值)
2,、出售固定資產(chǎn)價(jià)款
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益
(1)如“固定資產(chǎn)清理”賬戶是借方余額,，則為清理的凈損失
借：資產(chǎn)處置損益
貸：固定資產(chǎn)清理
(2)如為貸方余額是清理的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益
相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：
知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目,。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
初級(jí)
會(huì)計(jì)監(jiān)督
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
法的淵源和效力
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)