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2.在計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，準予扣除的庫存外購材料損失金額的下列算式中,，正確的是（ ）。
A、15+1.95
B,、15+1.95-2.4
C,、15-1.95-2.4
D、15-2.4
正確答案：B
答案分析：（1）企業(yè)發(fā)生的損失,，減除責任人賠償和保險賠款后的余額,，依照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除,；（2）企業(yè)存貨因管理不善損失而不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額,，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一并在稅前扣除,。因此,，準予扣除的庫存外購材料損失金額=15+1.95-2.4=14.55（萬元）。
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喬老師
2025-05-02 11:25:42 224人瀏覽
您提到的合理損耗處理，關鍵在于增值稅和企業(yè)所得稅的處理差異,。如果是合理損耗,，屬于正常經(jīng)營中的損失，其對應的增值稅進項稅額無需轉(zhuǎn)出,，仍可抵扣,。因此，在計算企業(yè)所得稅時,，準予扣除的損失金額僅需考慮存貨的賬面成本減去保險賠款或責任人賠償后的余額,，不涉及進項稅額調(diào)整。例如,，若題目中的15萬元材料為合理損耗且保險賠付2.4萬元,，則準予扣除的損失為15-2.4=12.6萬元,。這種情況下，選項D（15-2.4）即為正確答案,。您的理解是正確的,，合理損耗與非常損失的處理核心區(qū)別在于增值稅是否需轉(zhuǎn)出。
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