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C選項的算式是怎么得出來的？

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 2024-04-21 22:25:51

問題來源：

3.在計算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，購入生產(chǎn)設(shè)備計提的折舊費應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中,，正確的是（　　）,。
A,、516÷（10×60%）-516÷10÷12×9=47.3（萬元）
B、516÷（10×60%）÷12×9=64.5（萬元）
C,、516÷（10×60%）÷12×9-516÷10÷12×9=25.8（萬元）
D,、516÷（10×60%）-516÷10=34.4（萬元）

正確答案：C

答案分析：（1）固定資產(chǎn)應(yīng)于投入使用的次月起開始計算折舊費用，本題2023年度應(yīng)計算9個月的折舊費用,，選項AD錯誤,；（2）題目提問的是調(diào)減金額，應(yīng)該計算出稅會差異,，選項B計算的是稅法上可扣除的金額,，錯誤，選項C正確,。

【解題高手】
在本題中,，會計上按照“直線法”計提固定資產(chǎn)折舊；而稅法符合規(guī)定可以享受加速折舊,，并且享受“縮短折舊年限法”,，所以稅法上計提折舊金額要大于會計上計提折舊金額，稅法上多扣除,，故納稅調(diào)減,。

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劉老師

2024-04-22 16:29:27 673人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

C選項是這樣得出的：


首先，我們要計算稅法上允許計提的折舊,。由于甲公司選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%，所以折舊年限是10年×60%=6年,。那么,，稅法上2023年度（9個月）允許計提的折舊是516÷（10×60%）÷12×9,。


其次,，我們要計算會計上實際計提的折舊,。會計上按直線法計提折舊，折舊年限為10年,，所以會計上2023年度（9個月）實際計提的折舊是516÷10÷12×9,。


最后,，我們計算兩者的差異，即稅會差異,，也就是應(yīng)納稅調(diào)減的金額,。這個差異就是稅法上允許計提的折舊減去會計上實際計提的折舊，即516÷（10×60%）÷12×9-516÷10÷12×9,，這就是C選項的算式,。


所以，C選項是正確的,，它表示了甲公司2023年度購入生產(chǎn)設(shè)備計提的折舊費應(yīng)納稅調(diào)減的金額,。

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