日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 初級會計職稱 > 經(jīng)濟法基礎(chǔ) > 答疑詳情

收入總額和銷售營業(yè)收入有什么區(qū)別 怎么影響所得稅

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 2025-03-12 09:07:24

問題來源：

案例
甲公司為居民企業(yè),，主要從事LED顯示屏的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),，2024年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）取得LED顯示屏銷售收入8000萬元。
（2）轉(zhuǎn)讓一項先進技術(shù)的所有權(quán),，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元,。
（3）取得國債利息收入135萬元,、石化公司債券利息收入180萬元。
（4）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元,。
已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除,。
【分析】
（1）收入分析
業(yè)務(wù)
收入類型
是否計入收入總額
應/免/不征稅收入
是否計入銷售（營業(yè)）收入
LED顯示屏銷售收入
銷售貨物收入
?
應稅收入
?
技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
?
應稅收入,；所得涉及減征、免征優(yōu)惠
×
國債利息收入
利息收入
?
免稅收入
×
債券利息收入
利息收入
?
應稅收入
×
手寫板
銷（營）=銷,、勞,、租、特,、未退
（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除分析
（單位：萬元）
稅法扣除限額
實際發(fā)生額
稅前準予扣除
納稅調(diào)整
8000×15%=1200
1500
1200
納稅調(diào)增額
=1500-1200
=300
（3）如果本題改為“甲公司本年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為800萬元,，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為100萬元”，扣除分析如下：
（單位：萬元）
稅法扣除限額
待扣金額
稅前準予扣除
納稅調(diào)整
8000×15%=1200
待扣金額
=本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額
=800+100=900
900
納稅調(diào)減額
=900-800
=100
查看完整問題

喬老師

2025-03-12 09:34:02 152人瀏覽

哈嘍,！努力學習的小天使：

二者關(guān)系：收入總額包含銷售（營業(yè)）收入,，銷售（營業(yè)）收入是構(gòu)成收入總額的一部分。

1,、收入總額是說在企業(yè)所得稅的角度上看,，所有的收入的合計，就是收入總額,。包含應稅收入,、免稅收入、不征稅收入。

影響企業(yè)所得稅：應稅收入計入應納稅所得額計稅,，免稅收入和不征稅收入不計入應納稅所得額,，不計算所得稅。

另外,，銷售（營業(yè)）收入一般都屬于應稅收入,，但也可能屬于免稅收入等，只是分類的角度不同而已,。

但是銷售（營業(yè)）收入是構(gòu)成收入總額的一部分,。

2、銷售（營業(yè)）收入=銷售貨物收入（包括視同銷售貨物收入）+提供勞務(wù)收入（包括視同提供勞務(wù)收入）+租金收入+特許權(quán)使用費收入+逾期未退包裝物押金收入,。

銷售（營業(yè)）收入是在計算業(yè)務(wù)招待費,、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額時用的?？鄢揞~的計算,，會影響業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除金額,，進而影響企業(yè)所得稅,。

3、


每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油,！

有幫助(7) 答案有問題？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定