老師為什么都不用應交稅費
問題來源：
3.根據期初資料,、資料（1）至（3）,，下列各項中,，該公司發(fā)出甲材料會計處理正確的是（ ?。?。
A,、生產M產品領用材料時：
借：生產成本——M產品 406.8
貸：原材料 360
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 46.8
借：生產成本——M產品 406.8
貸：原材料 360
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 46.8
B,、自營建造廠房領用材料時：
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 15.6
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 15.6
C、生產M產品領用材料時：
借：生產成本——M產品 360
貸：原材料 360
借：生產成本——M產品 360
貸：原材料 360
D,、自營建造廠房領用材料時：
借：在建工程 121
貸：原材料 121
借：在建工程 121
貸：原材料 121
正確答案：C,D
答案分析：生產M產品領用材料：600×0.6=360（萬元）,，無需確認銷項稅額，選項A錯誤,，選項C正確,；自營建造廠房領用材料：100×0.6+366÷600×100=121（萬元），且無需將進項稅額轉出,，選項B錯誤,，選項D正確。
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李老師
2025-03-06 17:03:59 201人瀏覽
勤奮可愛的學員，你好：
生產領用材料用于應稅產品（M產品）時,，因用于正常生產鏈條,，不視同銷售，故不確認銷項稅額（選項A錯,，C對）,。自營建造屬不動產在建工程，但現行稅法允許購進材料時一次性抵扣進項稅,，領用時無需轉出（選項B錯,，D對）。關鍵區(qū)別在于材料的最終用途是否產生應稅行為,。
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