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老師為什么都不用應交稅費

先進先出法 2025-03-05 20:02:59

問題來源：

3.根據期初資料,、資料（1）至（3）,，下列各項中,，該公司發(fā)出甲材料會計處理正確的是（　　）,。
A,、生產M產品領用材料時：
借：生產成本——M產品　　　　　　　　　　　　　　 406.8
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　46.8
B、自營建造廠房領用材料時：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 135.6
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）　　　　　15.6
C,、生產M產品領用材料時：
借：生產成本——M產品　　　　　　　　　　　　　　　 360
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360
D,、自營建造廠房領用材料時：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 121
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 121

正確答案：C,D

答案分析：生產M產品領用材料：600×0.6=360（萬元），無需確認銷項稅額,，選項A錯誤,，選項C正確；自營建造廠房領用材料：100×0.6+366÷600×100=121（萬元）,，且無需將進項稅額轉出,，選項B錯誤，選項D正確,。

查看完整問題

李老師

2025-03-06 17:03:59 280人瀏覽

勤奮可愛的學員,，你好：

生產領用材料用于應稅產品（M產品）時,，因用于正常生產鏈條，不視同銷售,，故不確認銷項稅額（選項A錯,，C對）。自營建造屬不動產在建工程,，但現(xiàn)行稅法允許購進材料時一次性抵扣進項稅,，領用時無需轉出（選項B錯，D對）,。關鍵區(qū)別在于材料的最終用途是否產生應稅行為,。

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