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為什么都不算稅額

先進先出法 2024-05-05 17:53:12

問題來源：

3.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3）,，下列各項中,，該公司發(fā)出甲材料會計處理正確的是（　　）,。
A,、生產(chǎn)M產(chǎn)品領用材料時：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品　　　　　　 406.8
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　 360
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　46.8
B,、自營建造廠房領用材料時：
借：在建工程　　　　　　　　　　　 135.6
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　 120
　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15.6
C、生產(chǎn)M產(chǎn)品領用材料時：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品　　　　　　　 360
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　 360
D,、自營建造廠房領用材料時：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　 121
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　 121

正確答案：C,D

答案分析：生產(chǎn)M產(chǎn)品領用材料：600×0.6=360（萬元）,，無需確認銷項稅額，選項A錯誤,，選項C正確,；自營建造廠房領用材料：100×0.6+100×366/600=121（萬元）,，且無需將進項稅額轉(zhuǎn)出，選項B錯誤,，選項D正確,。

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佳佳老師

2024-05-05 18:38:49 450人瀏覽

勤奮可愛的學員,，你好：

在生產(chǎn)過程中領用原材料和自營建造廠房領用材料，這些都是企業(yè)的內(nèi)部流轉(zhuǎn)活動,，并沒有產(chǎn)生對外銷售或服務,，因此不涉及確認增值稅的銷項稅額。同時,，領用原材料時,，進項稅額也無需轉(zhuǎn)出。

因為這些材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品時,，未來產(chǎn)品銷售會產(chǎn)生銷項稅額,，因此對應的進項稅額可以抵扣，所以無需轉(zhuǎn)出,。

當用于建造廠房時,，廠房的折舊也會計入產(chǎn)品成本，未來產(chǎn)品銷售會產(chǎn)生銷項稅額,，因此對應的進項稅額可以抵扣,，所以無需轉(zhuǎn)出。

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