問題來源：
第5單元 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
考點24：抵扣應納稅所得額（大綱要求：掌握）（★★）
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額,；當年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結轉抵扣,。
案例甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2021年8月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資800萬元,，至2023年12月31日仍持有該股權,。甲企業(yè)2023年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為5000萬元。已知,，企業(yè)所得稅稅率為25%,。
分析甲企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額
＝（未享受應納稅所得額抵扣優(yōu)惠前的應納稅所得額－投資額×70%）×適用稅率
＝（5000－800×70%）×25%
＝1110（萬元）。
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高老師
2024-04-24 15:30:16 760人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。
這里政策規(guī)定扣減的是應納稅所得額,，因此是先減投資額再計算稅額,。
企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水,、安
全生產等專用設備的,，該專用設備的投資額的10% 可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。
這里政策規(guī)定抵免的是稅額,，因此是先算稅額再減投資額的10%,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(8)
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