當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>初級(jí)會(huì)計(jì)職稱>初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專業(yè)問(wèn)答>正文

資產(chǎn)負(fù)債表期末余額的填列方式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2025-01-23 11:17:20

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-23 11:17:20

資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄主要有以下五種填列方法：

1.根據(jù)總賬科目余額填列

⑴根據(jù)總賬科目的期末余額直接填列,，如“短期借款”“資本公積”等項(xiàng)目,。

⑵根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”項(xiàng)目，需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。

2.根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列

⑴“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

⑵“開(kāi)發(fā)支出”項(xiàng)目，需要根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額計(jì)算填列,。

⑶“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的明細(xì)科目期末余額計(jì)算填列,。

3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列

“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目,，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列。

4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列

⑴“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,，需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額減去有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方余額后的金額分析填列,。

⑵“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，需要根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額減去有關(guān)壞賬準(zhǔn)備貸方余額后的凈額填列,。

⑶“應(yīng)收票據(jù)”“長(zhǎng)期股權(quán)投資”“在建工程”等項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”“在建工程”等科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”“在建工程減值準(zhǔn)備”等備抵科目余額后的凈額填列。

⑷“投資性房地產(chǎn)”(采用成本模式計(jì)量)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額,，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折日”“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列,。

⑸“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額,，以及“固定資產(chǎn)清理”科目期末余額填列,。

⑹“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額,，減去“累計(jì)攤銷”“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列,。

5.綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列

“存貨”項(xiàng)目，需要根據(jù)“原材料”“庫(kù)存商品”“委托加工物資”“周轉(zhuǎn)材料”“材料采購(gòu)”“在途物資”“發(fā)出商品”“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù),，再減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列,。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

工作量法的優(yōu)缺點(diǎn)

技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)入什么科目

知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀,，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目,。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

初級(jí) 會(huì)計(jì)分期
2025《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》名師精...

王穎

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級(jí) 會(huì)計(jì)等式概念及靜態(tài)會(huì)計(jì)等式
2025《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》名師精...

王穎

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級(jí) 資產(chǎn)的確認(rèn)條件及分類
2025《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》名師精...

王穎

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)