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公益性捐贈的50為什么不需要調(diào)

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 2024-05-18 15:53:07

問題來源：

4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（　?。?。
A,、350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）-130-71.75=135.15（萬元）
B,、350-12.81-50+5=292.19（萬元）
C,、350-12.81-50+5-130=162.19（萬元）
D,、350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25（萬元）

正確答案：B

答案分析：（1）企業(yè)繳納的增值稅,、企業(yè)所得稅，以及向投資者支付的股息,、紅利,，在計算利潤總額時不能扣除，稅會無差異,，不需要納稅調(diào)整,。（2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350（利潤總額）-12.81（國債利息收入）-50（地方政府債券利息收入）+5（直接捐贈支出）=292.19（萬元）。

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高老師

2024-05-18 16:09:30 696人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

對于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈,，要區(qū)分兩種情形：

（1）向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出：

可以全額據(jù)實扣除,，不需要和扣除限額進行比較，不占用扣除限額,，不涉及納稅調(diào)整,。

所以，業(yè)務(wù)3中用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出30萬元，可以全額據(jù)實扣除,，不涉及納稅調(diào)整,。

（2）其他公益性捐贈：

是指目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出以外的其他公益性捐贈，限額扣除（即年度會計利潤總額×12%）,，需要將其實際發(fā)生額與扣除限額進行比較：沒有超過扣除限額,，按實際發(fā)生額扣除；超過扣除限額,，只能按限額扣除,，未得到扣除的部分需要納稅調(diào)增。

業(yè)務(wù)3中其他公益性捐贈支出為20萬元,，限額扣除,。扣除限額為42萬元,，由于20萬元未超限,，可以全額扣除。所以,，也不涉及納稅調(diào)整,。

因此，業(yè)務(wù)3中公益捐贈50萬元不需要調(diào)整,。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān),！

每天努力，就會看到不一樣的自己,，加油,！

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