國(guó)債利息會(huì)計(jì)上扣了稅法上免稅,，為什么計(jì)算所得稅時(shí)要減,？
問(wèn)題來(lái)源：
4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ?。?/div>
A、350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）-130-71.75=135.15（萬(wàn)元）
B,、350-12.81-50+5=292.19（萬(wàn)元）
C,、350-12.81-50+5-130=162.19（萬(wàn)元）
D、350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25（萬(wàn)元）
正確答案：B
答案分析：（1）企業(yè)繳納的增值稅,、企業(yè)所得稅,，以及向投資者支付的股息、紅利,，在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)不能扣除,，稅會(huì)無(wú)差異，不需要納稅調(diào)整。（2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350（利潤(rùn)總額）-12.81（國(guó)債利息收入）-50（地方政府債券利息收入）+5（直接捐贈(zèng)支出）=292.19（萬(wàn)元）,。
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馬老師
2024-04-13 15:58:19 657人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
國(guó)債利息在會(huì)計(jì)上是確認(rèn)為收入的,，并不是扣了，但是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),，國(guó)債利息收入是免稅的,，也就是說(shuō)這部分收入不需要繳納企業(yè)所得稅。所以,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，要從利潤(rùn)總額中減去國(guó)債利息收入，并不是加上,。
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