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國債利息會計上扣了稅法上免稅，為什么計算所得稅時要減？

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 2024-04-12 23:29:34

問題來源：

4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,，正確的是（　?。?。
A,、350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）-130-71.75=135.15（萬元）
B,、350-12.81-50+5=292.19（萬元）
C,、350-12.81-50+5-130=162.19（萬元）
D、350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25（萬元）

正確答案：B

答案分析：（1）企業(yè)繳納的增值稅,、企業(yè)所得稅,，以及向投資者支付的股息、紅利,，在計算利潤總額時不能扣除,，稅會無差異，不需要納稅調(diào)整,。（2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350（利潤總額）-12.81（國債利息收入）-50（地方政府債券利息收入）+5（直接捐贈支出）=292.19（萬元）,。

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馬老師

2024-04-13 15:58:19 775人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

國債利息在會計上是確認(rèn)為收入的，并不是扣了,，但是在計算企業(yè)所得稅時,，國債利息收入是免稅的，也就是說這部分收入不需要繳納企業(yè)所得稅,。所以,，在計算應(yīng)納稅所得額時，要從利潤總額中減去國債利息收入,，并不是加上,。


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