計提社保會計分錄其他應(yīng)收款
精選回答
1.代扣員工個人應(yīng)承擔(dān)的社會保險費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬---工資
貸：其他應(yīng)收款---代扣個人社保
2.企業(yè)實(shí)際繳納社會保險費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬---社會保險費(fèi)
貸：銀行存款
3.代扣代繳個人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬---工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅
4.實(shí)際繳納個人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括：
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款,，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等,。
2.應(yīng)收的出租包裝物租金,。
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),，如為職工墊付的水電費(fèi),、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi),、房租費(fèi)等,。
4.存出保證金,，如租入包裝物支付的押金。
5.其他各種應(yīng)收,、暫付款項(xiàng),，如職工出差從企業(yè)預(yù)借的差旅費(fèi)。
科目設(shè)置
“其他應(yīng)收款”科目：資產(chǎn)類科目,，借方登記其他應(yīng)收款的增加,，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方,，反映企業(yè)(以攤余成本計量的)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng),。
企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項(xiàng)時：
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理/待處理財產(chǎn)損溢等
收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時：
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等
貸：其他應(yīng)收款
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