問題來源：
（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房,，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元,，系陳某2018年8月購入,，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元,。
（2）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元,。
（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元,。
（4）4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價值390元的手機(jī)一部,；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。
假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：
（1）工資,、薪金所得190000元,，專項扣除40000元。
（2）勞務(wù)報酬所得8000元,，稿酬所得5000元,。
已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。個人將購買不足2年的住房對外銷售的,，按照5%的征收率全額繳納增值稅,。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元,；勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算,。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。
個人所得稅稅率表（綜合所得適用）
|
級數(shù) |
全年應(yīng)納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數(shù) |
|
1 |
不超過36000元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超過36000元至144000元的部分 |
10 |
2520 |
1.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?。
A、（945000-840000）×20%=21000（元）
B,、[945000÷（1+5%）-840000-5000]×20%=11000（元）
C,、（945000-840000-5000）×20%=20000（元）
D、[945000÷（1+5%）-840000]×20%=12000（元）
正確答案：B
答案分析：（1）個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅,，因此,，不含增值稅銷售收入=945000÷（1+5%），排除選項AC,；（2）陳某轉(zhuǎn)讓住房按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅,，應(yīng)納稅額=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%=[945000÷（1+5%）-840000-5000]×20%=11000（元）。
2.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A,、945000÷（1+5%）×5%=45000（元）
B,、945000×5%=47250（元）
C、（945000-840000）÷（1+5%）×5%=5000（元）
D,、（945000-840000）×5%=5250（元）
正確答案：A
答案分析：
3.陳某的下列所得中,，不繳納個人所得稅的是（ ）,。
A,、獲得的保險賠款30000元
B、獲贈價值390元的手機(jī)
C,、區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元
D,、股票轉(zhuǎn)讓所得120000元
正確答案：A,B,D
答案分析：（1）選項A：個人取得的保險賠款，免征個人所得稅,；（2）選項B：企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品（如通信企業(yè)對個人購買手機(jī)贈送話費(fèi),、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈手機(jī)等）,，不征收個人所得稅,；（3）選項D：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，暫不征收個人所得稅,。
4.計算陳某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）
B、（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）
C,、[190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400（元）
D,、（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）
正確答案：C
答案分析：（1）
|
項目 |
計稅收入額 |
扣除項目 |
|
|
居民個人綜合所得 |
工資、薪金所得 |
190000 |
①減除費(fèi)用：60000元 ②專項扣除：40000元 ③專項附加扣除：無 ④依法確定的其他扣除：無 |
|
勞務(wù)報酬所得 |
8000×（1-20%） |
||
|
稿酬所得 |
5000×（1-20%）×70% |
||
|
特許權(quán)使用費(fèi) |
無 |
王老師
2020-08-02 11:36:20 5614人瀏覽
個人轉(zhuǎn)讓住房：
地區(qū) | 購置時間 | 住房性質(zhì) | 稅務(wù)處理 |
北,、上,、廣、深 | 個人將購買不足2年的住房對外銷售的 | 不必區(qū)分住房性質(zhì) | 按5%征收率“全額”繳納增值稅 |
個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售 | 非普通住房 | 以銷售收入減去購買住房價款后的“差額”,，按照5%征收率繳納增值稅 | |
普通住房 | 免征增值稅 | ||
其他 城市 | 個人將購買不足2年的住房對外銷售的 | 不必區(qū)分住房性質(zhì) | 按5%征收率“全額”繳納增值稅 |
個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售 | 不必區(qū)分住房性質(zhì) | 免征增值稅 |
只有將購買2年以上的非普通住房對外銷售才有差額征稅的規(guī)定,，而本題是不足2年的住房，必須全額納稅哦~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
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