報銷差旅費(fèi)計入什么會計科目
精選回答
報銷差旅費(fèi)計入的會計科目：
一.處理規(guī)則
1.預(yù)借差旅費(fèi)：
員工預(yù)借差旅費(fèi)時,，計入“其他應(yīng)收款”科目(資產(chǎn)類科目),。
依據(jù)：
其他應(yīng)收款包括應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi),、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi),、房租費(fèi)等,。
2.報銷差旅費(fèi)：
實際報銷時，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)計入當(dāng)期損益：
管理部門差旅費(fèi)：管理費(fèi)用
銷售部門差旅費(fèi)：銷售費(fèi)用
依據(jù)：
1.差旅費(fèi)報銷后計入當(dāng)期損益,，不屬于職工薪酬,。
2.銷售費(fèi)用包括專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資、保險費(fèi),、廣告費(fèi)等,；管理費(fèi)用包括行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的費(fèi)用,。
二.賬務(wù)處理
1.預(yù)借差旅費(fèi)：
借：其他應(yīng)收款---××員工
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
2.報銷差旅費(fèi)：
管理部門報銷：
借：管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款---××員工
銷售部門報銷：
借：銷售費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款---××員工
管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi),、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬,、物料消耗、低值易耗品攤銷,、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等),、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)(包括董事會成員津貼,、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等),、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi)),、訴訟費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),、研究費(fèi)用等,。
科目設(shè)置
“管理費(fèi)用”科目：損益類科目，借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用,，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,，結(jié)轉(zhuǎn)后，“管理費(fèi)用”科目應(yīng)無余額,。
管理費(fèi)用不多的商品流通企業(yè)可以不設(shè)置“管理費(fèi)用”科目,，相關(guān)費(fèi)用并入“銷售費(fèi)用”科目核算。
賬務(wù)處理
發(fā)生管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(如有)
貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計折舊等
期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料,、提供服務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費(fèi)、包裝費(fèi),、展覽費(fèi)和廣告費(fèi),、商品維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點,、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi),、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用,。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。
科目設(shè)置
“銷售費(fèi)用”科目：損益類科目,，借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費(fèi)用,，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額,。
賬務(wù)處理
發(fā)生銷售費(fèi)用：
借：銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(如有)
貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計折舊等
期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：銷售費(fèi)用
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